湖南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（研优卷）.docx

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湖南省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:银行存款
D:应收出口退税款
答案：B

2.某公司为增值税一般纳税人，2020年1月购进用于办公的汽车2辆，取得的机动车销售统一发票上注明的价税合计金额为16万元，购进办公电脑8台，取得的增值税专用发票注明的价税合计金额5万元，业务部员工出差报销高铁票票面金额共计1500元，则该公司1月可以抵扣的增值税进项税额是（）元。
A:5876.07
B:5752.21
C:24283.15
D:24159.29
答案：C

3.根据行政诉讼法及有关规定，税务行政诉讼法定证据种类的形式不包括（）。
A:网上聊天记录、网络博客
B:电子邮件、电子签名
C:评论性证言
D:手机短信
答案：C

4.根据增值税的有关规定，下列关于增值税的纳税义务发生时间的表述，不正确的是（）。
A:增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天
B:纳税人提供应税服务先开具发票的，其纳税义务发生时间为开具发票的当天
C:纳税人发生视同提供应税服务行为的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
D:纳税人提供有形动产租赁服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为应税服务完成的当天
答案：D

5.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:购销合同
D:定额5元
答案：B

6.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:92.31万元
B:120万元
C:28.59万元
D:93.51万元
答案：A

7.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
D:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
答案：C

8.（2015年真题）个体工商户在计算个人所得税时，不可以在税前扣除的是（）。
A:实际消耗的外购半成品
B:业主家庭支出
C:固定资产盘亏净损失
D:支付给生产经营从业人员的工资
答案：B

9.某食品加工厂（增值税一般纳税人）2019年8月从农业生产者手中购进自产水果用于生产水果罐头，收购凭证上注明金额是10000元；支付运费，取得运输公司（增值税一般纳税人）开具的增值税专用发票上注明运费1000元，其水果入库时，正确的账务处理是（）。
A:借：原材料11000应交税费——应交增值税（进项税额）90贷：银行存款11090
B:借：原材料10000应交税费——应交增值税（进项税额）1090贷：银行存款11090
C:借：原材料9800应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款11100
D:借：原材料10100应交税费——应交增值税（进项税额）990贷：银行存款11090
答案：D

10.某房地产开发企业2020年7月将自行开发的商品房作价500万元对外投资（开发成本为300万元）。对该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税和土地增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳企业所得税
B:不需缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
答案：D

11.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上10万元以下的罚款
B:5万元以上50万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以下的罚款
D:5万元以上30万元以下的罚款
答案：B

12.下列关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
B:有人居住的住房不适用税收保全措施
C:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维