湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题带答案（研优卷）.docx

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湖南省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题带答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
B:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
C:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
D:A公司应确认股息红利收入300万元
答案：A

2.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:被没收的财产损失
B:行政罚款支出
C:税款的滞纳金
D:生产过程中耗费的原料成本
答案：D

3.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:解决税收分歧方面的咨询
B:适用税收程序法方面的税收咨询
C:涉税会计处理的咨询
D:适用税收实体法方面的税务咨询
答案：D

4.根据企业所得税的有关规定，下列说法中不正确的是（）。
A:专门从事股权投资业务的企业，不得核定征收企业所得税
B:企业在筹建期间发生的广告费和业务宣传费支出，不得在企业所得税前扣除
C:电信企业在发展客户、拓展业务等过程中，需向经纪人、代办商支付手续费及佣金的，其实际发生的相关手续费及佣金支出，不超过企业当年收入总额5%的部分，准予在企业所得税前据实扣除
D:企业支付的手续费及佣金不得直接冲减服务协议或合同金额，并如实入账
答案：B

5.甲公司与乙商场采用新设丙公司的方式进行合并重组，符合企业所得税特殊性税务处理的条件。乙商场未缴清的税款，应（）。
A:由乙商场股东继续履行，丙公司承担连带责任
B:由丙公司继续履行、甲公司股东和乙商场股东不承担连带责任
C:由丙公司继续履行，乙商场股东承担连带责任
D:由乙商场股东继续履行，甲公司股东和丙公司股东承担连带责任
答案：B

6.（2018年）税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费——应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：B

7.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:税收策划
C:纳税情况审查
D:专业税务顾问
答案：B

8.（2019年）2019年度某企业购进房产缴纳印花税，下列会计核算中正确的是（）。
A:借：管理费用贷：银行存款
B:借：固定资产贷：应交税费——应交印花税
C:借：税金及附加贷：应交税费——应交印花税借：应交税费——应交印花税贷：银行存款
D:借：固定资产贷：银行存款
答案：C

9.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年8月1日至2015年12月31日
B:2015年1月1日至2015年12月31日
C:2015年9月1日至2015年12月31日
D:2015年8月11日至2015年12月31日
答案：D

10.个人在公司（包括关联公司）任职、受雇，同时兼任董事、监事的，董事费、监事费按（）项目缴纳个人所得税。
A:特许权使用费所得
B:劳务报酬所得
C:工资、薪金所得
D:偶然所得
答案：C

11.下列凭证中，需要缴纳印花税的是（）。
A:财产所有人将财产捐赠给学校所书立的各类书据
B:外国政府向我国企业提供优惠贷款所签订的借款合同
C:无息、贴息贷款合同
D:银行同业拆借所签订的借款合同
答案：B

12.某税务师2020年3月对企业2019年纳税审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本20000元，进一步检查出、入库单等原始凭证时，确定该批产品已经在2020年3月出售了50%，则该企业的调整分录是（）。
A:借：生产成本20000贷：库存商品20000
B:借：生产成本20000贷：利润分配——未分配利润20000
C:借：生产成本20000贷：以前年度损益调整10000库存商品10000
D:借：生产成本20000贷：主营业务成本10000库存商品10000
答案：D

13.个人出租住房减按（）征收率计算缴纳增值税。
A:0.02
B:0.05
C:0.03
D:0.015
答案：D

14.在涉税鉴证业务中，如果发现涉税事项总体上没有遵守法定性标准，存在违反税收法律法规或有关规定的情形，经与被审核方有关部门和人员沟通或磋商，在所有重大方面未能达成一致，不能真实