辽宁省白塔区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案【网校专用】.docx

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辽宁省白塔区2024年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库及答案【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:某保险公司
B:甲税务局
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

2.关于资格信息报告代理业务说法错误的是（）。
A:进行货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案后，委托人可以在货物起运地向税务机关申请代开增值税专用发票
B:代理货物运输业小规模纳税人异地代开增值税专用发票备案业务，需要将增值税小规模纳税人委托人的营运资质和营运机动车、船舶信息向主管税务机关备案
C:代理一般纳税人转登记小规模纳税人业务可以在2021年12月31日前向税务机关办理
D:代理软件和集成电路产业企业所得税优惠事项资料报告业务在完成年度汇算清缴后汇算清缴期结束前进行
答案：C

3.某外贸企业（增值税一般纳税人）10月进口一批小汽车，关税完税价格折合人民币500万元，关税税率为25%，消费税税率为9%。下列关于该外贸企业进口时缴纳消费税的涉税账务处理的表述中，正确的是（）。
A:借：库存商品61.81贷：银行存款61.81
B:借：税金及附加61.81贷：银行存款61.81
C:借：税金及附加65.23贷：银行存款65.23
D:借：库存商品65.23贷：银行存款65.23
答案：A

4.（2016年）下列项目不予列入工资薪金所得征收个人所得税的是（）。
A:全勤奖金
B:托儿补助费
C:劳动分红
D:年终加薪
答案：B

5.（）是指上级人民法院以裁定的方式，就某一具体案件指定某一下级人民法院管辖。
A:移送管辖
B:地域管辖
C:移转管辖
D:指定管辖
答案：D

6.税务师在进行涉税鉴证业务时，审核范围受到限制，对涉税鉴证事项可能产生的影响非常重大和广泛，不能获取充分、适当的证据，无法对涉税事项发表审核意见，应出具的涉税鉴证报告类型为（）。
A:无法表明意见的涉税鉴证业务报告
B:否定意见的涉税鉴证业务报告
C:保留意见的涉税鉴证业务报告
D:无保留意见的涉税鉴证业务报告
答案：A

7.当需要采取税收强制执行措施时，下列被执行人的财产不能纳入税收强制执行措施范围的是（）。
A:新购入的价值3000元的餐桌
B:唯一的一辆机动车
C:豪华住宅
D:古玩字画
答案：A

8.关于税务师的职业道德，错误的是（）。
A:税务师对执业中知悉的委托人的商业秘密，负有保密义务
B:税务师与委托人有利害关系的，无需回避
C:委托人提供不实资料的，税务师应当终止提供涉税服务
D:未经委托人同意，涉税服务人员不得将委托人所托事务转托他人办理
答案：B

9.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的固定资产减值准备
B:企业所得税税款
C:非广告性质的赞助支出
D:支付给银行的贷款逾期滞纳金
答案：D

10.（2018年）“五证合一”登记制度改革后，下列关于新开设企业税务登记表述准确的是（）。
A:仍办理税务登记，并核发税务登记证件
B:只向税务机关完成信息补录，不再核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:向税务机关完成信息补录，仍核发税务登记证件
答案：B

11.某税务师事务所税务师李某为外籍个人H先生代理个人所得税申报，由于税前扣除额计算错误，致使H先生2018年12月7日多缴个人所得税610元，其多缴税款应于（）以前向主管税务机关申请退还，并由该税务师事务所赔偿H先生一定的经济损失。
A:44902
B:44568
C:44203
D:44537
答案：D

12.某经批准从事融资租赁业务的公司2020年4月购进一批车辆，价款6000000元，增值税780000元，取得机动车销售统一发票；支付车辆购置税600000元，取得完税凭证。上述款项均已支付。正确的账务处理是（）。
A:借：固定资产6600000应交税费——待抵扣进项税额780000贷：银行存款7380000
B:借：固定资产6600000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
C:借：固定资产6530973.45应交税费——应交增值税（销项税额抵减）69026.55应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
D:借：固定资产6522000应交税费——应交增值税（销项税额抵减）78000应交税费——应交增值税（进项税额）780000贷：银行存款7380000
答案：C