2024辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【网校专用】.docx

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2024辽宁省南芬区《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题题库【网校专用】

第I部分单选题（100题）

1.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:纳税人因计算错误造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为3年，同时加收滞纳金
B:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
C:对骗税行为，税务机关可以在10年内追征纳税人所骗取的税款
D:因纳税人非主观故意造成少缴税款，一般情况下税务机关追征期限为2年
答案：A

2.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
B:纳税人运输疫情防控重点保障物资取得的收入
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：C

3.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
B:A企业应确认的股息所得120万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业取得投资资产转让所得100万元
答案：D

4.中秋节A公司将自产月饼300盒分发给本企业职工，同时将50盒作为礼品赠送。每盒生产成本80元，同类产品不含增值税售价100元。A公司在填写A105000《纳税调整项目明细表》时，在“视同销售收入”的第2列“税收金额”处填写（）。
A:35000
B:5000
C:30000
D:4000
答案：B

5.某商业零售企业采用售价金额法进行会计核算，当期购进货物，增值税专用发票上的价款为100万元，增值税率13%，商业零售企业对外零售的金额是175.5万元，该笔业务确认的“商品进销差价”金额是（）万元。
A:25.5
B:33
C:75.5
D:50
答案：C

6.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:利润表
B:资产负债表
C:财务预算表
D:现金流量表
答案：C

7.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156576
B:155040
C:154176
D:156000
答案：B

8.企业本年度发生的调整以前年度损益的事项，应通过“以前年度损益调整”科目核算，经过调整后，应将“以前年度损益调整”科目余额转入（）科目。
A:利润分配——未分配利润
B:递延所得税负债
C:本年利润
D:营业外支出
答案：A

9.（2016年真题）税务师在进行企业所得税汇算清缴鉴证时，发现企业当年度允许扣除的职工教育经费金额为12万元，而企业实际发生并记入“管理费用—职工教育经费”的金额为18万元。对此项账务处理，税务师应（）。
A:作纳税调整增加，并按综合账务调整法调整账务
B:作纳税调整增加，并按红字冲销法调整账务
C:仅作纳税调整增加，不作账务调整
D:作纳税调整增加，并按补充登记法调整账务
答案：C

10.下列关于涉税鉴证业务证据收集评价的说法，错误的是（）。
A:鉴证人对鉴证事项合法性的证明责任，可以减轻委托人的纳税申报责任
B:以利诱、欺诈、胁迫和暴力等不正当手段获取的证据材料不得作为鉴证依据
C:涉税鉴证业务证据种类包括：书证、物证、视听资料、电子数据、证人证言、当事人的陈述、鉴定意见、勘验笔录、现场笔录
D:涉税鉴证业务证据范围主要包括:时间范围、职权范围、业务范围
答案：A

11.某企业为增值税一般纳税人，2019年6月20日经主管税务机关检查，发现企业将上月购入的甲材料用于管理人员食堂，该企业仅按甲材料的账面价值5000元结转至“管理费用”科目核算，未作其他涉税处理。已知购入甲材料时取得增值税专用发票且在购入当月作为进项税额抵扣。税务机关要求该企业本月调账并于6月28日前补交税款入库。假设不考虑滞纳金和罚款，下列关于企业调账的会计处理正确的是（）。
A:借：管理费用650贷：应交税费——未交增值税650
B:借：管理费用650贷：应交税费——增值税检查调整650
C:借：应交税费——增值税检查调整650贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）650
D:借：管理费用650贷：应交税费——