辽宁省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（网校专用）.docx

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辽宁省历年《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题题库（网校专用）

第I部分单选题（100题）

1.下列业务中，委托方为消费税纳税义务人的是（）。
A:委托加工高尔夫车，主要材料由委托方提供，受托方代垫部分辅助材料并收取加工费
B:委托加工小汽车，受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工收取加工费
C:委托加工木制一次性筷子，原材料由委托方提供，受托方只收取加工费
D:委托加工高档香水精，受托方提供主要材料并收取加工费，委托方提供部分辅助材料
答案：C

2.自2021年4月1日至2022年12月31日，小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过（）万元的，免征增值税。
A:15
B:20
C:10
D:5
答案：A

3.外籍个人Jessica在境内某时装设计企业担任首席设计师，并同时兼任企业董事会董事，下列收入中应计入“工资、薪金所得”计税的是（）。
A:不动产出租收入
B:股息收入
C:转让房产取得的收入
D:董事收入
答案：D

4.下列各项中，能开具增值税专用发票的是（）。
A:销售旧货
B:销售成品油的纳税人售卖加油卡取得的预收款项
C:销售自己使用过的固定资产放弃减税的
D:经纪代理服务，向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费
答案：C

5.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:劳动保护费
B:行政机关的罚款
C:发放的股息红利
D:企业所得税
答案：A

6.根据凭证、账簿、报表之间的相互关系，对账证、账表、账账、账实的相互勾稽关系进行核对审查的方法是（）。
A:比较分析法
B:查询法
C:核对法
D:控制计算法
答案：C

7.某企业2019年1月土地使用证上记载占用土地的面积为50000平方米（其中企业自办的技术培训学校占地10000平方米，厂区内绿化用地5000平方米），另外该企业9月新征用耕地20000平方米，已缴纳耕地占用税，9月新征用非耕地10000平方米。该企业适用城镇土地使用税为5元/平方米。则该企业2019年应缴纳城镇土地使用税（）元。
A:212500
B:187500
C:237500
D:200000
答案：A

8.税务师在审核企业金融商品转让业务的增值税时，下列说法错误的是（）。
A:金融商品转让不得开具增值税专用发票
B:转让金融商品出现正负差时，不得结转下期抵减
C:金融商品的买入价确定时，不得将买入或销售过程中的税费计入买入价中
D:金融商品的买入价，可以选择按照加权平均法或者移动加权平均法进行核算，选择后36个月内不得变更
答案：B

9.纳税人如果发生下列经营活动涉及发票领用变化的情形时，应到主管税务机关办理注销发行的（）。
A:开票限额发生变化
B:纳税人识别号发生变化
C:纳税人名称发生变化
D:购票限量发生变化
答案：B

10.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

11.因受疫情影响甲公司生产经营发生困难，2021年集团公司股东大会决议，将甲公司分立为乙公司和丙公司从而实现业务重组（相关资产、负债按50%的份额进行分割），甲公司在分立前尚存在未缴清的税款3000万元，不考虑其他因素，下列说法中正确的是（）。
A:由丙公司继续履行，乙公司不承担连带责任
B:由乙公司继续履行，丙公司不承担连带责任
C:由乙公司、丙公司各自承担50%的责任
D:由乙公司、丙公司承担连带责任
答案：D

12.下列各项中，不符合应税消费品销售数量规定的是（）。
A:自产自用应税消费品的，为应税消费品的生产数量
B:进口应税消费品的，为海关核定的应税消费品进口征税数量
C:生产销售应税消费品的，为应税消费品的销售数量
D:委托加工应税消费品的，为纳税人收回的应税消费品数量
答案：A

13.“多证合一”登记制度改革后，下列关于新设企业税务登记表述准确的是（）。
A:企业向税务机关完成信息补录，凭加载统一代码的营业执照可代替税务登记证使用
B:向税务机关完成信息补录后，核发税务登记证件
C:取消税务登记，以营业执照替代税务登记证
D:仍