山西省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（研优卷）.docx

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山西省整理《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题大全（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.税务师受托对某企业投资收益税务处理情况进行审核时，发现其处理错误的是（）。
A:将持有8个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
B:将投资8个月的非上市公司分红作为免税收益申报
C:将持有15个月的居民企业上市公司股票的股息作为免税收益申报
D:将购买的国债利息作为免税收益申报
答案：A

2.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:执业质量复核人员
B:项目负责人
C:辅助人员
D:税务师事务所所长
答案：B

3.资源税的下列表述错误的是（）。
A:人造石油不纳资源税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
D:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
答案：C

4.房产税实行按年征收、分期缴纳，企业缴纳的房产税应在（）中列支。
A:“其他应收款”
B:“税金及附加”
C:“预提费用”
D:“待摊费用”
答案：B

5.下列关于资产的企业所得税税务处理，说法错误的是（）。
A:未足额提取折旧的固定资产的改建支出，可作为长期待摊费用，在规定的期间内平均摊销
B:租入固定资产的改建支出，按照合同约定的剩余租赁期限分期摊销
C:林木类生产性生物资产计算折旧的最低年限为10年
D:外购商誉的支出，在企业整体转让或者清算时，准予扣除
答案：A

6.下列事项属于专项税务咨询服务的是（）。
A:涉税措施的评价和建议
B:代表委托人向税务机关咨询问题和协商税务处理
C:纳税风险评估
D:税务政策解释
答案：C

7.2018年8～12月属于甲企业（居民企业）的筹办期间，在筹办期间发生广告费和业务宣传费15万元，发生与筹办活动有关的业务招待费支出10万元，其他筹办费25万元，2019年该企业正式投入生产经营。已知该企业选择在2019年一次性扣除筹办费支出。假设不考虑其他因素，则该企业2019年可在企业所得税税前扣除的筹办费为（）万元。
A:44
B:46
C:50
D:25
答案：B

8.对公司银行贷款逾期的罚息，正确的财务或税务处理是（）。
A:银行贷款发生的罚息应在企业“财务费用”科目贷方反映
B:罚息不属于行政罚款，类似于经济合同的违约金，可以在企业所得税税前扣除
C:罚息属于企业所得税法规定的不可以扣除的罚款支出
D:因银行贷款发生罚息，属于与企业生产经营无关的支出，应在“营业外支出”中核算，不得在企业所得税前扣除
答案：B

9.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：A

10.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：A

11.甲公司为一般纳税人，2020年1月份销售给乙公司货物，取得不含税收入20万元并开具了增值税专用发票，乙公司已抵扣了进项税额。2月份乙公司发现部分货物有质量问题，要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则（）。
A:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
B:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息，甲公司凭税务机关系统校验通过的《信息表》开具红字增值税专用发票
C:甲公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，填开《信