整理山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案（研优卷）.docx

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整理山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库大全附答案（研优卷）

第I部分单选题（100题）

1.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
D:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
答案：A

2.某企业为增值税一般纳税人，2020年2月份的进项税额为100万元，销项税额为110万元，其月末正确的会计处理是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）100000贷：应交税费——未交增值税100000
B:借：应交税费——应交增值税（进项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
C:借：应交税费——应交增值税（销项税额）100000贷：应交税费——未交增值税100000
D:借：应交税费——应交增值税（已交税金）100000贷：应交税费——未交增值税100000
答案：A

3.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
C:延期纳税最长不得超过60日
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：B

4.甲公司适用的企业所得税税率为25%，2018年12月20日购入一项不需要安装的固定资产，成本为500万元，该项固定资产的使用年限为10年，采用年限平均法计提折旧，预计净残值为零。税法规定，该项固定资产采用双倍余额递减法计提折旧，预计折旧年限为8年，预计净残值为零。则下列表述中，正确的是（）
A:因该项固定资产2020年末的递延所得税负债余额为29.69万元
B:因该项固定资产2019年末应确认的递延所得税资产为18.75万元
C:因该项固定资产2020年末应确认的递延所得税负债为18.75万元
D:因该项固定资产2019年末的递延所得税负债余额为10.94万元
答案：A

5.下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。
A:人寿保险合同
B:法律咨询合同
C:融资租赁合同
D:供用电合同
答案：C

6.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
B:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
C:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
D:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
答案：B

7.下列各项中，属于资源税计税依据的是（）。
A:纳税人销售煤炭时收取的增值税税额
B:纳税人销售天然气时向购买方收取的不含增值税销售额
C:纳税人开采销售原油时的原油销售数量
D:纳税人从量征收砂石资源税时向对方收取的价外费用
答案：B

8.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:2
C:5
D:1
答案：B

9.税务师事务所采取合伙制或者有限责任制组织形式的，除国家税务总局另有规定外，股东由税务师、注册会计师和律师担任。其中税务师占比应高于（）。
A:0.8
B:0.6
C:0.5
D:0.7
答案：C

10.下列关于资源税的表述中，不正确的是（）。
A:对进口应税资源的单位和个人不征资源税
B:开采原油以及在油田范围内运输原油过程中用于加热的原油、天然气免征资源税
C:稠油、高凝油减征40%资源税
D:对出口应税资源的单位和个人退还已纳资源税
答案：D

11.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
B:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
C:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：A

12.涉税服务业务工作底稿属于税务师事务所的业务档案，除法律、法规另有规定外，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:10
B:5
C:3
D:20
答案：A

13.增值税一般纳税人取得的下列增值税普通发票，可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:门票
B:定额发票
C:印有本单位名称的增值税普通发票
D