江西省永修县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（巩固）.docx

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江西省永修县2024年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库附答案（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.某企业（增值税一般纳税人）2019年12月购入设备一台，取得增值税专用发票，价款80000元，增值税税款10400元；取得的增值税专用发票上注明运费1000元，增值税90元。该设备预计净残值率为5%，预计使用5年。采用双倍余额递减法下，2020年1月份应计提的折旧额为（）元。
A:2700
B:1282.5
C:2565
D:1350
答案：A

2.下列关于涉税鉴证业务鉴证准备的表述，错误的是（）。
A:税务师事务所决定接受涉税鉴证业务委托的，可不与委托人签订涉税鉴证业务委托协议
B:鉴证人可以要求委托人、被鉴证人出具书面文件，承诺声明对其所提供的与鉴证事项相关的会计资料、纳税资料及其他相关资料的真实性、合法性负责
C:鉴证人应当指派能够胜任受托涉税鉴证业务的具有资质的涉税服务人员作为项目负责人，具体实施涉税鉴证业务
D:鉴证人承接涉税鉴证业务，应当对委托事项进行初步调查和了解，并从相关方面进行分析评估，决定是否接受涉税鉴证业务委托
答案：A

3.甲税务局委托某保险公司在对车辆投保时代征车船税税款，A纳税人对代征税款行为不服并申请税务行政复议，A纳税人可向（）申请税务行政复议。
A:甲税务局
B:某保险公司
C:甲税务局上一级税务机关
D:某保险公司上一级主管机构
答案：C

4.税务机关按照（）设置报验管理的有效期。
A:180天
B:30天
C:60天
D:跨区域经营合同执行期限
答案：D

5.在纳税评估中，发现企业已进行决算的以前年度存在多计提费用的情况，企业进行账务调整处理应通过（）科目进行反映。
A:贷记“以前年度损益调整”
B:贷记“应交税费——应交所得税”
C:借记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配——未分配利润”
答案：A

6.（2015年真题）关于税收保全措施的说法，错误的是（）。
A:纳税人在规定的限期内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:采取税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：C

7.境内甲居民企业持有境内乙企业100%的股权，计税基础为450万元，公允价值为600万元。甲企业为了更好的发展现将持有的乙企业的股权全部销售给境内的丙企业。丙企业就该项业务股权支付520万元，银行存款支付80万元。则甲企业针对上述业务应纳企业所得税（）万元。
A:5
B:7.5
C:22.5
D:31.88
答案：A

8.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
B:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
C:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
D:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：A

9.纳税人当期的货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款时，可以按规定程序向税务机关申请办理（）。
A:提供纳税担保
B:豁免应纳税款
C:延期缴纳税款
D:减征税款
答案：C

10.林某为C公司经理，个人所得税由公司代扣代缴，6月份税款为260元，公司代扣税款时应作如下会计处理（）。
A:借：管理费用260贷：应付职工薪酬260
B:借：所得税费用260贷：应交税费——应交个人所得税260
C:借：应付职工薪酬260贷：应交税费——应交个人所得税260
D:借：营业外支出260贷：应交税费——应交个人所得税260
答案：C

11.下列关于房产税的规定，表述正确的是（）。
A:企业办的技术培训学校自用的房产，应征收房产税
B:房产税在城市、县城、建制镇和农村征收
C:专门用于经营农产品的农产品批发市场（包括自有和承租）的房产，暂免征收房产税
D:房地产开发企业建造的商品房，完工验收时应征收房产税
答案：C

12.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:本期收到出口货物的退税额
B:当月购进的材料发生退货
C:将上月购进货物用于本企业的业务