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专业《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库,word格式可自由下载编辑,附完整答案! 江西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题通关秘籍题库(巩固) 第I部分单选题(100题) 1.根据个人基本医疗保险的现行政策,城镇职工基本医疗保险缴费基数按照上年当地职工平均工资()为依据。 A:下限为60%,上限为300% B:下限为60%,上限为400% C:下限为50%,上限为400% D:下限为50%,上限为300% 答案:A 2.某税务师于2019年12月对企业2019年的纳税情况进行审核时发现,2019年6月销售啤酒收取的包装物押金22600元已经逾期,仍然在其他应付款的贷方挂账,则以下调整分录中正确的是()。 A:借:其他应付款22600贷:以前年度损益调整22600 B:借:其他应付款22600贷:其他业务收入20000应交税费——应交增值税(销项税额)2600 C:借:其他应付款22600贷:其他业务收入22600 D:借:其他应付款22600贷:利润分配——未分配利润22600 答案:B 3.涉税鉴证业务完成后,负责编制涉税鉴证报告的人员为()。 A:执业质量复核人员 B:项目负责人 C:辅助人员 D:税务师事务所所长 答案:B 4.税务师事务所的下列人员中,不对业务结果的质量承担最终责任的是()。 A:法定代表人 B:执行合伙人 C:项目负责人 D:项目其他成员 答案:D 5.下列关于消费税纳税义务发生时间的表述中,不正确的是()。 A:纳税人进口的应税消费品,其纳税义务发生时间为报关进口的当天 B:纳税人采取托收承付方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为取得销售款的当天 C:纳税人自产自用的应税消费品,其纳税义务发生时间为移送使用的当天 D:纳税人采取分期收款结算方式销售的应税消费品,其纳税义务发生时间为销售合同约定的收款日期的当天 答案:B 6.2021年1月15日某纳税人经税务部门实施纳税检查后认定其具有偷税行为,处以补缴税款5000元及一倍罚款、滞纳金300元的处理,当日纳税人不服,在缴完税金但未上交罚款、滞纳金的情况下,委托某税务师事务所代理复议,填写并向税务行政复议机关提交了《复议申请书》,税务行政复议机关答复为()。 A:决定受理 B:要求申请人限期补正 C:移送其他税务机关 D:不予受理 答案:D 7.某企业2020年取得国债利息收入10万元,国债转让收益120万元,股权转让净收益200万元,股票转让净损失20万元,则企业所得税年度纳税申报表主表中“投资收益”中的金额应是()万元。 A:220 B:310 C:10 D:130 答案:B 8.某企业2020年占地5万平方米,其中有2万平方米是该企业开办的技术学校用地,该地区城镇土地使用税年税额为5元/平方米。该企业2020年应缴纳城镇土地使用税()元。 A:150000 B:200000 C:125000 D:250000 答案:A 9.()培训具有安全性、广泛性、时效性、经济性、便捷性的特点。 A:线下培训 B:参加事务所的培训 C:参加协会的培训 D:线上培训 答案:D 10.某工艺品厂为增值税一般纳税人,2020年1月2日销售给甲企业200套工艺品,每套不含税价格600元。由于部分工艺品存在瑕疵,该工艺品厂给予甲企业15%的销售折让,已开具红字增值税专用发票。为了鼓励甲企业及时付款,该工艺品厂提出2/20,n/30的付款条件,甲企业于当月15日付款。该工艺品厂此项业务的销项税额为()元。 A:16320 B:13260 C:15600 D:12994.8 答案:B 11.(2014年)2020年1月,税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核,发现该企业销售商品的成本多结转40000元,若该企业2019年度尚未结账,多转成本的调整分录为()。 A:借:利润分配——未分配利润-40000贷:库存商品-40000 B:借:库存商品40000贷:以前年度损益调整40000 C:借:主营业务成本-40000贷:库存商品-40000借:本年利润-40000贷:主营业务成本-40000 D:借:库存商品40000贷:以前年度损益调整30000应交税费——应交所得税10000借:以前年度损益调整30000贷:利润分配——未分配利润30000 答案:C 12.甲公司为一般纳税人,2020年2月份销售给乙公司货物,取得不含税收入50万元并开具了增值税专用发票,乙公司已抵扣了进项税额。3月份乙公司发现部分货物有质量问题,要求将该部分货物退回并经甲公司同意。则()。 A:乙公司在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》,填开《信息表》时应填写相对应的蓝字增值税专用发票信息,甲公司