江西省永修县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（基础题）.docx

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江西省永修县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题通关秘籍题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:花卉的种植
C:海水养殖
D:茶的种植
答案：A

2.下列各项中，应同时征收增值税和消费税的是（）。
A:零售环节销售的金基合金首饰
B:零售环节销售的卷烟
C:生产环节销售的酒精
D:生产环节销售的汽车轮胎
答案：A

3.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:250
B:500
C:50
D:100
答案：C

4.2019年5月1日我国居民王某将自己拥有的一套80平方米的住房出租给李某用于居住，双方合同约定每月租金4500元，5月发生修缮费用1200元，已取得合法有效凭证，则王某2019年出租住房共应缴纳个人所得税（）元。（不考虑出租住房过程中缴纳的相关税费）
A:2778
B:3556
C:3358
D:3465
答案：A

5.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:789600
B:758400
C:846000
D:810000
答案：B

6.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:商场向消费者个人零售商品时
B:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
C:批发市场向商贩批发商品时
D:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
答案：D

7.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人只能书面申请行政复议
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

8.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:2320
B:2342.52
C:0
D:528.89
答案：B

9.税务师接受委托对某县城的企业2019年的企业所得税进行纳税审核，企业的营业外支出中列支的捐赠支出包括：通过非营利性的社会团体向农村义务教育捐款120万元。企业利润表中体现的会计利润为620万元，经过税务师审核发现，该企业将一部分厂房出租，含增值税租金收入157.5万元（选择简易计税方法），挂在“其他应付款”账上，假设房产税的缴纳不存在问题，此外，企业将自产货物作为礼品赠送给客户，账务处理为：
A:93.51万元
B:92.31万元
C:120万元
D:28.59万元
答案：B

10.A公司持有B公司20%的股权。2019年7月B公司将资本溢价形成的1500万元资本公积金转增资本。下列关于A公司该项业务的说法，正确的是（）。
A:A公司确认的股息红利收入属于免税收入
B:A公司转让持有的B公司股权时不得扣除转增资本增加的300万元
C:A公司应确认股息红利收入300万元
D:A公司应增加该项投资的计税基础300万元
答案：B

11.居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:特许权使用费
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:劳务报酬
答案：B

12.乙公司为增值税一般纳税人，2019年12月1日出租异地办公楼，该办公楼是2012年购入的。合同约定每月收取含税租金6.6万元，该公司采用简易计税方法计税，则该公司每月在不动产所在地预缴增值税，正确的账务处理是（）。
A:借：应交税费——预交增值税3142.86贷：银行存款3142.86
B:借：应交税费——预交增值税1922.33贷：银行存款1922.33
C:借：应交税费——简易计税1922.33贷：银行存款1922.33
D:借：应交税费——简易计税3142.86贷：银行存款3142.86
答案：D

13.（2020年真题）下列专项附加扣除项目中，只能在年度汇算清缴申报时进行扣除的是（）。
A:住房贷款
B:赡养老人
C:子女教育
D:大病医疗
答案：D

14.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8