湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题【名师推荐】.docx

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湖南省内部使用《税务师之涉税服务实务》考试真题【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.（2020年真题）2021年1月税务师在对某企业2020年企业所得税汇算清缴进行预审时发现企业将专项工程耗用材料列入“管理费用”科目，金额100000元，企业账务处理为：
A:借：在建工程100000贷：以前年度损益调整100000
B:借：在建工程100000贷：管理费用100000
C:借：在建工程100000贷：本年利润100000
D:借：在建工程100000贷：原材料100000
答案：C

2.企业利用免抵退税方法计算增值税时，免抵退计算的可退税限额计入的科目是（）。
A:应交税费——应交增值税（销项税额）
B:应交税费——应交增值税（进项税额）
C:应交税费——未交增值税
D:应交税费——应交增值税（出口退税）
答案：D

3.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:光污染
B:大气污染物
C:水污染物
D:工业噪声污染
答案：A

4.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核的，发现该企业多摊销了办公室的装修费30000元。若该公司2019年度决算报表已编制。对该项费用调整的会计分录应为（）。
A:借：长期待摊费用贷：以前年度损益调整
B:借：长摊待摊费用贷：管理费用
C:借：长摊待摊费用贷：利润分配——未分配利润
D:借：长期待摊费用贷：本年利润
答案：A

5.企业处置资产的下列情形中，应视同销售确认企业所得税应税收入的是（）。
A:将资产从总机构移送至分支机构
B:将资产由自用转为经营性租赁
C:将资产用于股息分配
D:将资产用于生产另一产品
答案：C

6.根据最新政策，下列关于开具发票的说法，错误的是（）。
A:自2020年2月1日起，新办理增值税一般纳税人登记的纳税人，自首次开票之日起3个月内不得离线开具发票，按照规定不使用网络办税或不具备风险条件的特定纳税人除外
B:所有成品油发票均须通过增值税发票管理新系统中成品油发票开具模块开具
C:提供签证代理服务，向服务接受方收取并代为支付的签证费、认证费，不得开具增值税专用发票
D:开具发票应当使用中文，但是民族自治地方可以只使用当地通用的民族文字
答案：D

7.北京市甲公司为一家大型租赁公司，为增值税一般纳税人。2019年5月15日，向乙企业出租一台有形动产设备（2013年8月购入），约定租赁期限2年，预收不含税租金50000元，该设备由北京一家运输企业（营改增后登记为增值税一般纳税人）负责运输，甲租赁公司支付不含增值税运费2000元，并取得了运输企业开具的增值税专用发票；5月25日，向丙企业出租厂房，约定租赁期限为10年，收取不含税租金100万元，该公司按一般计税方法计税。则该公司5月应纳增值税税额为（）元。
A:96140
B:95180
C:96320
D:95200
答案：C

8.某小规模纳税人在2021年第二季度销售货物，开具普通发票，注明价款900000元，当月购入货物500000元，当月增值税账务处理正确的是（）
A:借：银行存款900000贷：主营业务收入900000
B:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——应交增值税8910.89
C:借：银行存款900000贷：主营业务收入891089.11应交税费——未交增值税8910.89
D:借：银行存款900000贷：主营业务收入873786.41应交税费——应交增值税26213.59
答案：B

9.下列关于冠名发票管理的有关规定，错误的是（）。
A:纳税人申请印有本单位名称的发票只限于增值税普通发票
B:冠名发票尚未纳入增值税发票管理新系统
C:用票单位可以书面向税务机关要求使用印有本单位名称的增值税普通发票
D:使用印有本单位名称的增值税普通发票的企业，按规定与发票印制企业直接结算印制费用
答案：B

10.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
B:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
C:将货物交付其他单位或者个人代销
D:被保险人获得的保险赔付
答案：C

11.某工业企业为增值税一般纳税人，纳税期限为15天，2021年6月20日缴纳本月1日至15日的应纳增值税额98000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：应交税费——应交增值税（已交税金）98000贷：银行存款98000
B:借：应交税费——未交增值税98000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）98000
C:借：以前年度损益调整98000贷：银行存款98000
D:借：应交税费——未交增值税98000贷：银行存款98000
答案：