内部使用陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【名师推荐】.docx

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内部使用陕西省阎良区《税务师之涉税服务实务》考试真题附答案【名师推荐】

第I部分单选题（100题）

1.甲企业（增值税一般纳税人）用自产原材料换取乙企业（增值税一般纳税人）的实木地板，双方互开了增值税专用发票，假设甲企业换进实木地板用于职工食堂的装修，乙企业换进原材料用于继续生产增值税应税产品，则下列税务处理不正确的是（）。
A:乙企业应计算实木地板的销项税
B:乙企业可以抵扣原材料的进项税
C:甲企业应计算原材料的销项税
D:甲企业可以抵扣实木地板的进项税
答案：D

2.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
D:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关进行增值税一般纳税人登记
答案：B

3.一般纳税人销售的下列应税行为中，以销售额全额计算销项税额的是（）。
A:房地产开发企业销售其开发的房地产新项目
B:建筑服务
C:客运场站服务
D:金融商品转让
答案：B

4.下列属于企业所得税不征税收入的（）。
A:家电下乡，按销售数量取得的政府补助
B:当期直接减免的增值税
C:出口货物收到的增值税出口退税
D:县级以上人民政府将国有资产无偿划入企业，指定专门用途并按财税〔2011〕70号规定进行管理的
答案：D

5.胡某就职于境内某建筑公司，每月缴纳“三险一金”2000元，2020年1月工资16000元，2月份工资15000元，并发放了2019年全年一次性奖金54000元（选择不并入综合所得，单独计算全年一次性奖金），则胡某2月应预扣预缴和缴纳的个人所得税合计为（）元。
A:5700
B:8000
C:5430
D:5190
答案：C

6.税务师对印花税计税依据进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:技术开发合同，按合同所载价款、报酬、研究开发经费的合计金额计税
B:同一凭证，载有两个或两个以上经济事项而适用不同税率，未分别记载金额的，按高税率计税贴花
C:已税合同修改后增加金额的，按增加金额计算补税，减少金额的，按减少金额计算退税
D:以外币计价的应税合同，按合同书立当月最后一日国家外汇管理局公布的外汇牌价折合人民币计税
答案：B

7.下列项目在计算个体工商户的个人所得税应纳税所得额时，可以在税前扣除的是（）。
A:生产过程中耗费的原料成本
B:被没收的财产损失
C:行政罚款支出
D:税款的滞纳金
答案：A

8.根据企业所得税相关规定，下列情形准予在发生当期计入税前扣除的有（）。
A:购买车辆支付的车辆购置税
B:使用不征税收入构建的固定资产在当期计提的折旧
C:行政性罚款
D:因违反借款合同约定支付的罚息
答案：D

9.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“以前年度损益调整”
答案：B

10.涉税专业服务机构（人员）基本信息发生变更的，应当自变更之日起（）内向主管税务机关报送《涉税专业服务机构（人员）基本信息采集表》。
A:30日
B:5日
C:15日
D:10日
答案：A

11.通过编制转账分录，将调整金额直接入账，以更正错账，适用于漏记或错账所涉及的会计科目正确，但核算金额小于应计金额的情况的账务调整方法是（）。
A:综合账务调整法
B:红字冲销法
C:划线重计法
D:补充登记法
答案：D

12.下列关于税务注销的规定，说法不正确的有（）。
A:经人民法院裁定宣告破产的纳税人，持人民法院终结破产程序裁定书向税务机关申请税务注销的，税务机关即时出具清税文书，按照有关规定核销“死欠”
B:未办理过涉税事宜的纳税人，主动到税务机关办理清税的，税务机关可根据纳税人提供的营业执照即时出具清税文书
C:办理过涉税事宜但未领用发票、无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料不齐的，可采取“承诺制”容缺办理，在其作出承诺后，即时出具清税文书
D:办理过涉税事宜，领用过发票、但无欠税（滞纳金）及罚款的纳税人，主动到税务机关办理清税，资料齐全的，税务机关即时出具清税文书
答案：D

13.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的