内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（名师推荐）.docx

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内部使用云南省《税务师之涉税服务实务》资格考试真题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.企业应自企业或其关联方收到转让定价调整通知书之日起（）年内提出相应调整的申请，超过该年限的，税务机关不予受理。
A:3
B:5
C:1
D:2
答案：A

2.下列关于税务行政复议申请的表述中，正确的是（）。
A:申请人可以在知道税务机关作出具体行政行为之日起90日内提出行政复议申请
B:申请人向行政复议机关申请行政复议，行政复议机关已经受理的，在法定行政复议期限内申请人可以向人民法院提起行政诉讼
C:申请人只能书面申请行政复议
D:申请人对税务机关作出逾期不缴纳罚款加处罚款的决定不服的，应当先缴纳罚款和加处罚款，再申请行政复议
答案：D

3.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月2000元定额扣除
B:每个子女每月5000元定额扣除
C:每个子女每月3000元定额扣除
D:每个子女每月1000元定额扣除
答案：D

4.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
C:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
D:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
答案：C

5.下列有关城镇土地使用税的表述中，正确的是（）。
A:土地使用权未确定或权属纠纷未解决的，由争议方分别纳税
B:纳税人购置新建商品房，自房屋交付使用之月起，缴纳城镇土地使用税
C:公园、名胜古迹内的营业单位使用的土地，应缴纳城镇土地使用税
D:出租、出借房产，自交付出租、出借房产之月起计征城镇土地使用税
答案：C

6.关于税务行政复议，下列说法不正确的是（）。
A:申请人在行政复议决定作出以前撤回行政复议申请的，经行政复议机构同意，可以撤回
B:对于受理行政复议申请后，发现该行政复议申请不符合规定的受理条件的，行政复议机关应当决定驳回行政复议申请
C:对于行政赔偿的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
D:对于补缴税款和滞纳金的行政复议事项，申请人和被申请人在行政复议机关作出行政复议决定以前可以达成和解，行政复议机关也可以调解
答案：D

7.税务师对印花税计税依据、适用税率进行审核时，下列处理正确的是（）。
A:借款合同的计税依据为借款合同中注明的利息金额
B:证券交易印花税实行单边收取，由出让方按0.5‰的税率计算缴纳证券（股票）交易印花税
C:建筑安装工程承包合同的计税依据为承包金额，不得剔除任何费用
D:技术合同在签订时无法确定计税金额的，暂不纳税
答案：C

8.关于行政复议参加人的说法，正确的是（）。
A:申请人、第三人可以委托1-5名代理人参加行政复议
B:对税务机关委托的单位和个人的代征行为不服的，受托的单位和个人为被申请人
C:被申请人可以委托本机关以外人员参加行政复议
D:第三人不参加行政复议，不影响行政复议案件的审理
答案：D

9.下列涉税会计分录，使用错误的是（）。
A:企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
B:如果企业当月多缴了增值税，应借记“应交税费一应交增值税”，贷记“应交税费——未交增值税”
C:企业按规定减免的增值税额，应借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”，贷记“其他收益”或“营业外收入”
D:企业按规定应缴的矿产资源补偿费，应借记“管理费用”，贷记“应交税费——应交矿产资源补偿费”
答案：B

10.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供建筑服务
B:提供劳务派遣服务
C:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
D:提供人力资源外包服务
答案：C

11.税务师事务所应当自税务司法鉴定委托书生效之日起（）个工作日内完成委托事项的鉴定。
A:15
B:30
C:7
D:60
答案：B

12.从事生产、经营的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款账户之日起（）日内，向主管税务机关报告其全部账户账号。
A:15日
B:10日
C:90日
D:30日
答案：A

13.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:9600
B:15360
C:6912