内部使用云南省大关县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（名师推荐）.docx

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内部使用云南省大关县《税务师之涉税服务实务》资格考试必刷200题真题（名师推荐）

第I部分单选题（100题）

1.某食品企业2019年7月月初有增值税留抵税额8000元，当期取得增值税专用发票上注明的税额25500元，购进农民自产水果用于生产水果罐头（当月已全部领用），开具的收购凭证上注明金额为55000元，销售应税产品取得运费增值税专用发票，注明运费10000元，税额为900元。当月销售水果罐头，开具增值税专用发票，不含税金额350000元，下列分录正确的是（）。
A:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）13600贷：应交税费——未交增值税13600
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）6150贷：应交税费——未交增值税6150
C:借：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）6500贷：应交税费——未交增值税6500
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）5600贷：应交税费——未交增值税5600
答案：D

2.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
B:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
答案：A

3.某油气田企业2020年12月开采原油2000吨，稠油30吨。当月销售原油800吨，每吨不含税售价3200元；销售稠油10吨，每吨不含税售价4000元。当期开采原油过程中用于加热的原油5吨，油气田范围内运输原油过程中用于加热的原油3吨。该油气田企业2020年12月应缴纳资源税（）元。（原油资源税税率为6%）
A:156000
B:154176
C:156576
D:155040
答案：D

4.税务师实施代理记账业务时不应当（）。
A:代为编制会计报表
B:代为制作原始凭证
C:代理纳税申报
D:代制会计凭证
答案：B

5.（2015年真题）对委托加工应税消费品业务进行消费税纳税审核时，对委托方无需审核的项目是（）。
A:受托加工的是否为应税消费品
B:消费税的计税依据是否准确、有无少扣缴消费税
C:委托方收回后对外销售价格是否高于扣缴税款的计税价格
D:受托方是否按规定代收代缴了消费税
答案：A

6.增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（）。
A:应收出口退税款
B:应交税费—应交增值税（出口退税）
C:应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
D:银行存款
答案：B

7.某公司2017年购进一处房产，2018年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得不含增值税固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2018年应缴纳的房产税为（）万元。
A:29.7
B:44.4
C:21.2
D:27.6
答案：D

8.某餐厅放弃免税优惠，2020年6月允许抵扣的进项税额为30万元，由于管理不善霉烂变质的原料转出的进项税额为3万元，其中本月购进的原料对应的进项税额为1.2万元，2019年3月及之前购进并抵扣的进项税额为1.8万元。该餐厅当期可抵减加计抵减额为（）万元。
A:4.32
B:2.88
C:4.05
D:2.7
答案：A

9.下列关于税务行政复议证据的说法中，正确的是（）。
A:申请人可以要求查阅被申请人提出的书面答复
B:违反法定程序收集的证据材料可以作为税务行政复议的证据
C:复议机关在审查证据时，可以不考虑证据形成的过程是否合法，仅需审查证据的真实性
D:在行政复议过程中，被申请人可以自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据
答案：A

10.下列关于一般纳税人登记管理中销售额的理解，表述不正确的是（）。
A:某企业偶然发生的转让不动产的销售额，不计入应税行为年应税销售额
B:销售服务、无形资产或者不动产有扣除项目的纳税人，其应税行为年应税销售额按未扣除之前的销售额计算
C:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过12个月或4个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额、稽査查补销售额、纳税评估调整销售额，不包括免税销售额
D:增值税小规模纳税人标准为年应征增值税销售额500万元及以下
答案：C

11.下列关于