2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（基础题）.docx

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2024年江西省新建区《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库含答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月某白酒厂购进一台节能节水设备并投入使用（属于企业所得税优惠目录列举项目），取得的增值税普通发票上注明金额234万元。该厂可抵免企业所得税税额（）万元。
A:0.34
B:10
C:20
D:23.4
答案：D

2.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
C:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
D:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
答案：C

3.企业从事下列项目的所得中，免征企业所得税的是（）。
A:中药材的种植
B:茶的种植
C:海水养殖
D:花卉的种植
答案：A

4.下列关于纳税人购进国内旅客运输服务，可抵扣进项税额的说法，错误的是（）。
A:铁路旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
B:航空旅客运输进项税额＝（票价＋燃油附加费）÷（1＋9％）×9％
C:公路、水路等其他旅客运输进项税额＝票面金额÷（1＋9％）×9％
D:取得增值税电子普通发票的，可抵扣的进项税额为发票上注明的税额
答案：C

5.纳税人取得工资薪金所得，除纳税人另有要求外，扣缴义务人应当于年度终了后（）个月内，向纳税人提供其个人所得和已扣缴税款等信息。
A:2
B:5
C:3
D:1
答案：A

6.城镇土地使用税的纳税人以（）的土地面积作为计税依据。
A:自用
B:实际占用
C:拥有
D:经税务机关核定
答案：B

7.（2018年真题）辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:15
B:30
C:25
D:20
答案：C

8.下列证据材料，可以作为鉴证依据的是（）。
A:鉴证人采取实地盘点货物取得的材料
B:无正当事由超出举证期限提供的证据材料
C:不能正确表达意志的证人提供的证言
D:无法辨明真伪的证据材料
答案：A

9.下列情形中，（）的个体工商户应设立简易账。
A:注册资金为25万元
B:从事服装生产的增值税纳税人月销售额为70000元
C:从事食品零售的企业月销售额为90000元
D:汽车修理修配厂月销售额为30000元
答案：D

10.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:通行费电子发票的不征税发票
C:机动车销售统一发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：B

11.发票管理办法规定，对虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额在1万元以下的，可以并处5万元以下的罚款；虚开金额超过1万元的，并处（）；构成犯罪的，依法追究刑事责任。
A:5万元以上50万元以下的罚款
B:5万元以上30万元以下的罚款
C:1万元以上200万元以下的罚款
D:5万元以上10万元以下的罚款
答案：A

12.根据增值税的有关规定，下列项目应计算缴纳增值税的是（）。
A:纳税人将国有农用地出租给农业生产者用于农业生产
B:托儿所、幼儿园提供的保育和教育服务
C:残疾人员组织为社会提供的服务
D:残疾人福利机构提供的育养服务
答案：C

13.税务师在2020年2月对某工业企业2019年度年终结账后的纳税情况进行审核时发现，该企业2019年10月将用于职工福利支出的80000元记入到“长期待摊费用”，该项“长期待摊费用”项目已于2019年11月开始摊销计入“生产成本”。该企业各月份无在产品余额，但有一定的完工产品库存和完工产品出售情况，税务师进行账务调整时，应借记“应付职工薪酬”账户，贷记的账户不包括（）。
A:本年利润
B:长期待摊费用
C:以前年度损益调整
D:库存商品
答案：A

14.某省税务局稽查部门在对某医美企业进行纳税检查过程中，发现该单位在经营期间存在违规使用增值税发票的情形，税务机关对其作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的税务处理决定，并已送达处罚决定及处理决定书，该纳税人对处罚决定不服向上一级税务机关申请复议，并已结清税款、滞纳金、罚款并收到税务机关填发的缴款凭证，纳税人可以在知道上述税务处罚决定后（）日内提起税务行政复议申请。
A:180
B:60
C:7
D:10
答案：B

15.一般纳税人申请专票（包括专