江西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案（基础题）.docx

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江西省2024《税务师之涉税服务实务》考试必背200题王牌题库附答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:60600
B:61962
C:61800
D:60000
答案：A

2.下列关于居民企业和非居民企业的企业所得税的说法中，正确的是（）。
A:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业不在中国缴纳企业所得税
B:居民企业只就来源于中国境内的所得纳税
C:居民企业应就来源于中国境内、境外的所得作为征税对象
D:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，境内外所得都要在中国纳税
答案：C

3.涉税鉴证业务完成后，负责编制涉税鉴证报告的人员为（）。
A:辅助人员
B:税务师事务所所长
C:项目负责人
D:执业质量复核人员
答案：C

4.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
答案：A

5.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
B:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
C:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
D:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
答案：C

6.位于北京市的某口罩厂为增值税小规模纳税人，2020年4月销售口罩一批，取得含税销售额200000元。该口罩厂以1个月为1个纳税期。该口罩厂当月应纳增值税（）元。
A:5825.24
B:1980.2
C:1941.75
D:0
答案：B

7.某纳税信用A级增值税一般纳税人，取得异常增值税扣除凭证，则下列涉税处理不正确的是（）
A:已经申报抵扣增值税、办理出口退税或抵扣消费税的，可以自接到税务机关通知之日起10个工作日内，向主管税务机关提出核实申请
B:纳税人逾期未提出核实申请的，尚未申报抵扣或尚未申报出口退税的，暂不允许抵扣或暂不允许办理退税，另有规定除外
C:经税务机关核实，符合现行增值税进项税额抵扣、出口退税或消费税抵扣相关规定的，可不作进项税额转出、追回已退税款、冲减当期允许抵扣的消费税税款等处理
D:纳税人逾期未提出核实申请的，已经申报抵扣的，先不作进项税额转出处理
答案：D

8.税务师事务所与委托人签订业务委托协议，向税务机关报送《涉税专业服务协议要素信息采集表》的时间正确的是（）。
A:首次提供涉税专业服务前
B:签订委托协议后
C:签订业务委托协议后30日内
D:首次为委托人提供业务委托协议约定的涉税服务前
答案：D

9.下列选项，属于环境保护税计税依据的是（）。
A:噪声分贝数
B:固体废物的产生量
C:水污染物的排放量
D:大气污染物的污染当量数
答案：D

10.下列关于个人所得税专项附加扣除期限或时间的表述中，符合税法规定的是（）。
A:None
B:None
C:None
D:住房贷款利息，扣除期限最长不得超
答案：C

11.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:补贴印花
B:全额贴花
C:减半贴花
D:加倍贴花
答案：A

12.（2019年）居民个人实施预扣预缴个人所得税时，可以扣除“专项附加扣除费用”的所得是（）。
A:劳务报酬
B:工资、薪金
C:稿酬所得
D:特许权使用费
答案：B

13.某金银首饰店为增值税一般纳税人，2020年3月采取以旧换新方式销售金首饰600克，每克新首饰零售价450元，每克旧首饰作价200元，实际收取银行存款150000元。已知金银首饰的消费税税率为5%。下列关于此项业务的会计处理，表述正确