江西省新建区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（巩固）.docx

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江西省新建区整理《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（巩固）

第I部分单选题（100题）

1.下列情形中，纳税人应当注销税务登记的是（）。
A:纳税人被市场监督管理部门吊销营业执照的
B:纳税人改变名称的
C:纳税人改变住所和经营地点未涉及改变主管税务机关的
D:纳税人改变生产经营方式的
答案：A

2.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:省以上税务局（分局）
B:县以上税务局（分局）
C:市以上税务局（分局）
D:国家税务总局
答案：B

3.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:加倍贴花
B:减半贴花
C:补贴印花
D:全额贴花
答案：C

4.下列各项中，符合增值税纳税人放弃免税权有关规定的是（）。
A:纳税人自税务机关受理其放弃免税声明的当月起12个月内不得申请免税
B:符合条件但尚未认定为增值税一般纳税人的纳税人放弃免税权，应当认定为一般纳税人
C:纳税人应以书面形式提出放弃免税申请，报主管税务机关审批
D:纳税人可以根据不同的销售对象选择部分货物放弃免税权
答案：B

5.下列涉税处理不正确的是（）。
A:某企业按规定占用耕地修建厂房，计算缴纳的耕地占用税，借记“在建工程”，贷记“银行存款”
B:某工业企业处置旧厂房，计算缴纳的土地增值税，借记“固定资产清理”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
C:某房地产开发企业，销售商品房，计算缴纳的土地增值税，借记“开发成本”，贷记“应交税费——应交土地增值税”
D:某煤矿企业销售原煤，应缴纳的资源税，借记“税金及附加”，贷记“应交税费——应交资源税”
答案：C

6.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:现金流量表
B:资产负债表
C:财务预算表
D:利润表
答案：C

7.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:60%，6
C:50%，5
D:50%，6
答案：C

8.涉税服务工作底稿属于税务师事务所业务档案，项目组自提交业务结果之日起（）日内将业务工作底稿归整为业务档案，税务师事务所的业务档案，应当自提交结果之日起至少保存（）年。
A:305
B:601
C:9010
D:3010
答案：C

9.涉税鉴证业务报告应当由（）个以上具有涉税鉴证业务资质的涉税服务人员签字。
A:3
B:1
C:2
D:5
答案：C

10.下列项目中应该计算缴纳城镇土地使用税的是（）。
A:公园内小卖部所占用的土地
B:镇政府机关在建制镇的用地
C:个人所有的居住房屋用地
D:企业厂区以外的公共绿化用地
答案：A

11.某增值税一般纳税人将原购进的不含税价款为3000元、增值税税额为390元的原材料退回销售方，并收到红字增值税专用发票和退款，其账务处理正确的是（）。
A:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（已交税金）－390?贷：原材料3000
B:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（销项税额）－390?贷：原材料3000
C:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额）－390?贷：原材料3000
D:借：银行存款3390?应交税费——应交增值税（进项税额转出）－390?贷：原材料3000
答案：C

12.某房地产开发企业销售开发产品，计提应缴纳的土地增值税时，应该借记（），贷记“应交税费——应交土地增值税”。
A:固定资产清理
B:税金及附加
C:管理费用
D:主营业务收入
答案：B

13.下列说法中，不符合企业所得税相关规定的是（）。
A:化妆品制造企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入30%的部分，准予扣除，超过部分准予在以后纳税年度结转扣除
B:企业参加财产保险，按规定缴纳的保险费用，准予在税前扣除
C:企业按规定缴纳的增值税，可以在企业所得税前扣除
D:凡企业投资者在规定期限内未缴足其应缴资本额的，该企业对外借款所发生的利息，相当于投资者实缴资本额与在规定期限内应缴资本额的差额应计付的利息，不属于企业合理的支出，应由企业投资者负担，不得在计算企业应纳税所得额时扣除
答案：C

14.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：其他收益
C:借：银行存款贷：补贴收入
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整