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内部使用山西省霍州市《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题题库有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.根据2021年3月中共中央办公厅、国务院办公厅印发的《关于进一步深化税收征管改革的意见》，（）年基本实现法人税费信息“一户式”、自然人税费信息“一人式”智能归集。
A:2024年
B:2022年
C:2023年
D:2025年
答案：B

2.企业的下列账务处理中，在进行企业所得税清算时应作纳税调减的是（）。
A:企业将支付给关联企业的管理费记入“管理费用”科目
B:企业将被税务机关征收的滞纳金记入“营业外支出”科目
C:企业取得财政拨款记入“营业外收入”科目
D:企业发生的业务招待费记入“管理费用”科目
答案：C

3.年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档的是（）。
A:有形资产所有权转让金额小于2亿元
B:无形资产所有权转让金额超过1亿元
C:金融资产转让金额超过4000万元
D:其他关联交易金额合计超过2000万元
答案：B

4.某油田开采企业2020年10月销售天然气，取得不含增值税收入1000000元，另向购买方收取手续费10900元，运杂费21800元，已知天然气的资源税税率为6%，该企业当月销售天然气应缴纳的资源税为（）元。
A:61800
B:61962
C:60000
D:60600
答案：D

5.印花税法规定，为了鼓励技术研究开发，对技术开发合同只就合同所载的（）计税。
A:使用费金额
B:报酬金额
C:价款金额
D:研究开发费金额
答案：B

6.2019年某房地产开发公司销售其新建商品房一幢，取得不含税销售收入1.4亿元，已知该公司支付与商品房相关的土地使用权费及开发成本合计为4800万元；该公司没有按房地产项目计算分摊银行借款利息；该商品房所在地的省政府规定计征土地增值税时房地产开发费用扣除比例为10%；销售商品房缴纳的有关税金770万元（不包含印花税和增值税）。该公司销售该商品房应缴纳的土地增值税是（）万元。
A:2256.5
B:2445.5
C:3070.5
D:3080.5
答案：B

7.2020年2月，某商场（系增值税一般纳税人）6个月前收取一餐厅啤酒包装物押金1000元，月初到期，餐厅未返还包装物，按照销售时的约定，这部分押金应该归商场所有，商场的账务处理正确的是（）。
A:借：其他应付款——押金1000贷：营业外收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
B:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入1000
C:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入862.07应交税费——应交增值税（销项税额）137.93
D:借：其他应付款——押金1000贷：其他业务收入884.96应交税费——应交增值税（销项税额）115.04
答案：D

8.企业为增值税一般纳税人，2020年6月可以抵扣的进项税额为40万元、销项税额为70万元，已经预缴增值税20万元，则月末企业的会计处理应为（）。
A:借：应交税费——预交增值税20贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）20
B:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——未交增值税10
C:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）20贷：应交税费——预交增值税20
D:借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）10贷：应交税费——已交税金10
答案：B

9.下列各项中，不征收个人所得税的是（）。
A:企业在年会中向本单位以外的个人发送网络红包，个人获得的红包收入
B:房屋产权所有人将房屋产权无偿赠与配偶
C:个人为单位或他人提供担保获得收入
D:企业在业务宣传.广告等活动中，随机向本单位以外的个人赠送礼品，个人取得的礼品收入
答案：B

10.企业计提生产用房的房产税时，应作的账务处理是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费——应交房产税
B:借：制造费用贷：应交税费——应交房产税
C:借：固定资产贷：应交税费——应交房产税
D:借：管理费用贷：应交税费——应交房产税
答案：A

11.（2017年真题）下列油类产品中，应征收资源税的是（）。
A:汽油
B:人造石油
C:天然原油
D:机油
答案：C

12.（2018年真题）下列情形中，应由购买方向销售方开具发票的是（）。
A:食品加工企业向农民个人收购其自产农产品
B:企业发生销售货物退回
C:加油站发售加油卡
D:企业销售免税商品
答案：A

13.2020年1月，税务师受托对某商业批发企业2019年企业所得税纳税情况进行审核，发现该企业销售商品的成本多结转40000元，若该企业2019年年度决算报表尚未编