内部使用山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题有答案解析.docx

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内部使用山西省《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题有答案解析

第I部分单选题（100题）

1.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
B:借：银行存款贷：补贴收入
C:借：银行存款贷：其他收益
D:借：银行存款贷：以前年度损益调整
答案：C

2.下列关于业务质量复核与监控的表述中，错误的是（）。
A:业务质量监控人不得由项目负责人选定
B:复核级别一般采用三级复核，即法定代表人的复核.项目经理复核.项目负责人复核
C:口头咨询的项目可以适当减少复核级别数
D:涉税鉴证业务的复核级别不应少于三级
答案：B

3.税务机关做出的下列行政行为，在税务行政复议过程中不适用和解和调解的是（）。
A:不予行政赔偿的决定
B:补缴税款和滞纳金的处理决定
C:处以少缴税款1倍罚款的处罚决定
D:核定税额
答案：B

4.下列合同中，应缴纳印花税的是（）。
A:会计咨询合同
B:法律咨询合同
C:加工承揽合同
D:审计咨询合同
答案：C

5.下列各项属于房产税征税范围的是（）。
A:厂房
B:变电塔
C:围墙
D:露天停车场
答案：A

6.A企业发出材料委托B企业加工一批产品，收回后用于连续生产应税消费品，且受托方代收代缴的消费税允许抵扣。该批产品加工费10000元，受托方依法代收代缴消费税1579元，增值税1300元。A企业在提货时正确的涉税会计处理为（）。
A:借：委托加工物资12879贷：银行存款12879
B:借：委托加工物资10000应交税费——应交消费税1579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
C:借：委托加工物资11579应交税费——应交增值税（进项税额）1300贷：银行存款12879
D:借：生产成本12879贷：银行存款12879
答案：B

7.自2020年2月起，各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团可指导统筹地区根据基
A:60%，5
B:50%，6
C:50%，5
D:60%，6
答案：C

8.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的股息所得120万元
B:A企业取得投资资产转让所得100万元
C:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：B

9.2018年10月，国家税务总局发布（），进一步加强涉税专业服务信用管理，加快建立和完善个人信用记录形成机制，及时归集有关人员在相关活动中形成的诚信信息，确保信息真实准确，实现及时动态更新，有效丰富和完善了涉税专业服务制度。
A:《关于采集涉税专业服务基本信息和业务信息有关事项的公告》
B:《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》
C:《关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》
D:《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》
答案：B

10.甲厂系由乙公司和丙商场共同投资的食品生产企业。因经营情况变化，经投资双方协商，丙商场将其持有甲厂的全部股权转让给乙公司，并签订转让协议，于2020年4月18日向产权转移中心和工商行政管理部门办理了相关的登记手续。甲厂投资主体变化后，有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
B:甲厂应办理变更税务登记；乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
C:甲厂应先办注销税务登记，再办设立税务登记；乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
D:甲厂、乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
答案：B

11.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:不一定出具涉税鉴证业务报告
C:范围和项目宽泛
D:因委托人自身需求触发
答案：A

12.下列关于增值税一般纳税人登记的说法，错误的是（）。
A:从事成品油销售的加油站、航空运输企业、电信企业总机构及其分支机构，一律由主管税务机关登记为增值税一般纳税人
B:年应税销售额达到一般纳税人标准的纳税人，未申请办理一般纳税人手续的，应按销售额依照增值税税率计算应纳税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
C:纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人，国家税务总局另有规定的除外
D:小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资