山西省霍州市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（突破训练）.docx

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山西省霍州市内部使用《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库（突破训练）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于房产税的税法，正确的是（）。
A:产权所有人不在房屋所在地的，由产权所有人纳税
B:纳税单位无租使用免税单位房产的，由免税单位缴纳房产税
C:产权属集体和个人所有的，由集体单位和个人纳税
D:产权出典的，由出典人缴纳房产税
答案：C

2.（）咨询是为了解决纳税人具体经营活动适用相应的税收实体法及具体条款，是一般税务咨询服务最重要的内容。
A:涉税会计处理的咨询
B:适用税收实体法方面的税务咨询
C:解决税收分歧方面的咨询
D:适用税收程序法方面的税收咨询
答案：B

3.下列属于涉税鉴证业务的特点的是（）。
A:委托人不是唯一的服务对象
B:因委托人自身需求触发
C:不一定出具涉税鉴证业务报告
D:范围和项目宽泛
答案：A

4.下列环节既征收增值税又征收消费税的是（）。
A:粮食白酒的生产销售和批发环节
B:金银首饰的生产销售和零售环节
C:卷烟的生产销售和批发环节
D:金银首饰的进口环节
答案：C

5.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:支付给银行的贷款逾期滞纳金
B:计提的固定资产减值准备
C:非广告性质的赞助支出
D:企业所得税税款
答案：A

6.下列情形中应该缴纳环境保护税的是（）。
A:企业事业单位处置固定废物不符合国家和地方环境保护税标准的
B:企业事业单位向依法设立的污水集中处理场所排放应税污染物的
C:其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存固体废物的
D:其他生产经营者向依法设立的生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的
答案：A

7.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
B:延期纳税最长不得超过60日
C:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
D:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
答案：A

8.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利22600贷：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利56500货：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
C:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
D:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交增值税（销项税额）6500
答案：B

9.采取简易计税办法的增值税一般纳税人的特殊业务，按销售额和征收率计算的增值税税额，在会计核算时应贷记（）科目。
A:应交税费——应交增值税（进项税额转出）
B:应交税费——应交增值税
C:应交税费——简易计税
D:应交税费——应交增值税（销项税额）
答案：C

10.经（）税务局局长批准，税务机关可以将纳税人、扣缴义务人当年的账簿、记账凭证、报表和其他有关资料调回检查,但是税务机关必须在（）日内退还。。
A:县级、15
B:设区的市、自治州以上、30
C:县级、30
D:设区的市、自治州以上、15
答案：B

11.非居民企业与中国居民企业签订机器设备或货物销售合同，同时提供设备安装、装配、技术培训、指导、监督服务等劳务，其销售货物合同中未列明提供上述劳务服务收费金额，无参照标准的，以不低于销售货物合同总价款的（）为原则，确定非居民企业的劳务收入。
A:0.1
B:0.05
C:0.15
D:0.03
答案：C

12.税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供或无力提供的，经（）局长批准，税务机关可以采取税收保全措施。
A:市以上税务局（分局）
B:省以上税务局（分局）
C:国家税务总局
D:县以上税务局（分局）
答案：D

13.下列关于永续债企业所得税政策的表述，错误的是（）。
A:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，投资方取得的永续债利息收入属于股息、红利性质
B:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方支付的永续债利息支出不得在企业所得税税前扣除
C:企业发行的永续债，须适用股息、红利企业所得税政策
D:企业发行永续债适用股息、红利企业所得税政策的，发行方和投资方均为居民企业的，永续债利息收入可以适用企业所得税法规定的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免征企业