历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案.docx

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历年陕西省《税务师之涉税服务实务》资格考试必背200题王牌题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.下列对个人出租住房的业务处理正确的是（）。
A:应按照5%的征收率计算应纳税额
B:应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额
C:应按照3%的征收率计算应纳税额
D:应按照3%的征收率减按1.5%计算应纳税额
答案：B

2.《增值税纳税申报表》（适用于增值税一般纳税人）第14项“进项税额转出”栏数据，以下（）不在本栏中反映。
A:某电器公司将外购的钢材用于本企业装修厂房
B:某商场将外购的商品用于职工集体福利
C:某药品经销单位被药监局依法没收的药品
D:因违法被拆除的建筑物
答案：A

3.某房地产公司系增值税一般纳税人，2020年6月销售自己使用过5年的运输用汽车，获得含增值税销售额120640元，则此业务应纳增值税（）元。
A:528.89
B:2342.52
C:2320
D:0
答案：B

4.下列事项税务师事务所不需要做变更行政登记的是（）。
A:税务师事务所某税务师离职
B:税务师事务所名称发生变化
C:税务师事务所组织形式发生变化
D:税务师事务所合伙人发生变化
答案：A

5.2019年甲厂分别投资食品生产企业乙公司和丙商场，2021年2月10日，乙企业变更法定代表人并将原生产线处置购入一批新设备转产医疗防护产品，于2021年2月18日向产权转移中心和市场监管部门办理了相关的登记手续；丙商场因受疫情影响销售额大幅下滑，2021年3月搬迁至其他地点重新营业（涉及主管税务机关变动），有关各方的税务登记，正确的做法是（）。
A:乙公司和丙商场分别办理变更税务登记
B:乙公司办理变更税务登记；丙商场应先办注销税务登记，再办设立税务登记
C:乙公司和丙商场不需要办理任何税务登记手续
D:乙公司应先办注销税务登记，再办设立税务登记；丙商场办理变更税务登记
答案：B

6.下列属于混合销售行为的是（）。
A:某酒店既提供餐饮服务又提供住宿服务
B:某酒店提供餐饮服务的同时有酒水消费
C:某酒店一楼提供销售货物行为，二楼提供餐饮服务
D:某酒店一楼提供销售货物行为，货物既有适用13%税率的，又有适用9%税率的
答案：B

7.通过在当前市场价格下创造一项相似资产所发生的支出确定评估标的价值的评估方法，叫（）。
A:估值法
B:市场法
C:收益法
D:成本法
答案：D

8.子女教育个人所得税专项附加扣除标准是（）。
A:每个子女每月5000元定额扣除
B:每个子女每月2000元定额扣除
C:每个子女每月1000元定额扣除
D:每个子女每月3000元定额扣除
答案：C

9.某商贸公司为增值税一般纳税人，2020年1月8日上缴2019年12月应纳增值税额148000元，则正确的会计处理为（）。
A:借：以前年度损益调整148000贷：银行存款148000
B:借：应交税费——未交增值税148000贷：银行存款148000
C:借：应交税费——应交增值税（已交税金）148000贷：银行存款148000
D:借：应交税费——未交增值税148000贷：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）148000
答案：B

10.纳税人生产销售的下列货物，应征收消费税的是（）。
A:体育上用的发令纸
B:未经涂饰的素板
C:变压器油
D:影视演员化妆用的上妆油
答案：B

11.下列污染物中，不属于环境保护税征税对象的是（）。
A:工业噪声污染
B:大气污染物
C:光污染
D:水污染物
答案：C

12.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:烟草制造业
B:娱乐业
C:房地产业
D:新能源汽车制造业
答案：D

13.某工业企业2019年8月在改制重组过程中将自建的办公楼以不含增值税价9500万元投资于另一工业企业（净值为4000万元）。对于该项投资，正确的税务处理是（）。
A:不需要缴纳增值税，以9500万元确认为销售收入计算缴纳土地增值税和企业所得税
B:以9500万元确认为销售收入，分别按规定计算缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
C:不需要缴纳增值税、土地增值税和企业所得税
D:以9500万元确认为销售收入计算缴纳增值税，不需要缴纳土地增值税，非货币性资产转让所得可在不超过5年期限内，分期均匀计入相应年度的应纳税所得额，按规定计算缴纳企业所得税
答案：D

14.（2019年真题）发生发票丢失情形时，应当于发现发票丢失的（）向税务机关书面报告。
A:5日
B:2日
C:当日
D:3日
答案：C

15.甲公司委托ABC税务师事务所税务师张某为其2020年度所得税汇算清缴进行鉴证，在张某要求甲公司提供