2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及参考答案（基础题）.docx

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2024年广东省《税务师之涉税服务实务》考试通关秘籍题库及参考答案（基础题）

第I部分单选题（100题）

1.税务司法鉴定服务中税务师事务所不可以承接的业务是（）。
A:在刑事诉讼活动的审查起诉阶段接受人民检察院侦查机关的委托
B:在刑事诉讼活动中接受犯罪嫌疑人、被告人的各种委托
C:在刑事诉讼活动的侦查阶段接受公安机关等侦查机关的委托
D:在民事及行政诉讼活动中，接受上诉人、被上诉人的委托
答案：B

2.2019年8月，甲公司（一般纳税人）将其在2014年购入的办公楼出售，购置原价为500万元，销售含税价格为800万元，甲公司决定采取简易计税办法计算增值税，则甲公司应纳的增值税为（）万元。
A:38.1
B:29.73
C:79.28
D:14.29
答案：D

3.下列不属于提起税务行政诉讼时必须同时符合的条件的是（）。
A:属于人民法院受案范围和受诉人民法院管辖
B:有明确的被告
C:有具体的诉讼请求和事实根据
D:税务行政处罚案件已经税务行政复议
答案：D

4.某房地产开发企业系增值税一般纳税人，在开发某商业楼盘时采用的是一般计税方法，计算增值税扣除土地价款时需要填写（）。
A:附列资料（二）本期进项税额明细
B:附列资料（四）税额抵减情况表
C:附列资料（三）服务、无形资产、不动产扣除项目明细
D:附列资料（一）本期销售明细
答案：C

5.纳税人的下列业务，属于会计应确认收入但增值税纳税义务尚未发生的是（）。
A:委托他人代销货物，货物已交付受托方，尚未收到代销清单和销售款项
B:分期收款方式销售货物，货物已交付购买方，但尚未到合同约定收款日期且未收款
C:直接收款方式销售货物，发票已开具但货物尚未发出、款项尚未收取
D:以预收款方式销售货物，款项已收到、货物尚未发出
答案：B

6.（2016年）下列房产中，应缴纳房产税的是（）。
A:某社区医疗服务中心自用房产
B:某公园的办公用房
C:房地产开发企业建造的尚未出售的商品房
D:某大学出租的房屋
答案：D

7.某税务师2020年3月对企业2019年的纳税情况进行审核时，发现企业在2019年12月份结转完工产品成本时，多结转成本30000元，进一步审核出、入库单等原始凭证时，证实该批产品在2020年2月售出了50％，若该公司2019年度决算报表已编制，则以下调整分录正确的是（）。
A:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
B:借：生产成本15000贷：主营业务成本15000借：生产成本15000贷：库存商品15000
C:借：生产成本30000贷：主营业务成本30000
D:借：以前年度损益调整30000贷：库存商品30000
答案：B

8.（2020年真题）关于税款优先的说法，错误的是（）。
A:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关没收违法所得的，没收违法所得优先于税收
B:纳税人欠缴税款发生在纳税人以其财产设定抵押之前的，税收优先于抵押权执行
C:纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款的，税收优先于罚款
D:税务机关征收税款，税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外
答案：A

9.下列关于涉税鉴证业务的说法，错误的是（）。
A:涉税鉴证业务需要出具书面专业意见
B:涉税鉴证业务是鉴证人接受委托，依法对被鉴证人涉税事项的合法性、合理性进行鉴定和证明
C:涉税鉴证业务的当事人包括委托人、鉴证人、被鉴证人、使用人
D:承办被鉴证单位代理服务的人员，不得承办被鉴证单位的涉税培训业务
答案：D

10.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:21
B:44.4
C:49.7
D:38
答案：D

11.商品房购销合同按照（）进行贴花。
A:定额10元
B:产权转移书据
C:定额5元
D:购销合同
答案：B

12.某税务师事务所受托对某企业进行纳税审查时，发现该企业某月份将管理部门领用的原材料8000元，计入生产成本，经核实该企业当月期末材料结存成本为60000元，期末在产品结存成本为10000元，期末产成品结存成本为70000元，本期产品销售成本发生额为160000元，则税务师采用“按比例分摊法”计算的分摊率为（）。
A:0.033
B:0.05
C:0.027
D:0.044
答案：A

13.某服装制造公司系增值税一般纳税人，2020年5月销售自己使用过7年的办公用小汽