云南省陇川县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【名师系列】.docx

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云南省陇川县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案【名师系列】

第I部分单选题（100题）

1.出售旧房及建筑物计算土地增值税的增值额时，其扣除项目金额中的旧房及建筑物的评估价格应按照（）计算。
A:重置成本价乘以成新度折扣率
B:账载原值乘以成新度折扣率
C:重置成本
D:账载余额
答案：A

2.企业缴纳的下列税金中，在计算企业所得税应纳税所得额时不得扣除的是（）。
A:车船税
B:土地增值税
C:增值税
D:资源税
答案：C

3.某软件开发企业按照增值税的有关规定，收到按即征即退方式退还的增值税，该企业正确的账务处理为（）。
A:借：银行存款贷：补贴收入
B:借：银行存款贷：以前年度损益调整
C:借：银行存款贷：利润分配——未分配利润
D:借：银行存款贷：其他收益
答案：D

4.下列有关企业社会保险费缴纳规定说法错误的是（）。
A:企业职工失业保险由用人单位和职工共同缴纳
B:企业职工养老保险由用人单位和职工共同缴纳
C:企业职工工伤保险由用人单位和职工共同缴纳
D:企业职工基本医疗保险由用人单位和职工共同缴纳
答案：C

5.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:56840
C:72000
D:32000
答案：B

6.下列各项属于消费税纳税义务人的是（）。
A:生产护手霜销售的工业企业
B:将自产卷烟用于抵债的卷烟厂
C:进口金银首饰的外贸企业
D:受托加工烟丝的工业企业
答案：B

7.税务师为个体工商户代建复式账或简易账时，在办理年度个人所得税申报时，均应代为编制（），报送主管财税机关。
A:应税所得表
B:留存利润表
C:资产负债表
D:银行存款余额调节表
答案：A

8.关于延期纳税的说法正确的是（）。
A:经县以上税务局（分局）局长批准，可以延期纳税
B:特殊困难包括当期货币资金扣除应付账款，应付工资和社会保险费后，不足以缴纳税款的
C:延期纳税最长不得超过60日
D:因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的，可以申请延期缴纳税款
答案：D

9.小规模纳税人的下列应税行为中，只能适用5％征收率的是（）。
A:提供人力资源外包服务
B:销售其2016年5月1日之后取得的不动产
C:提供建筑服务
D:提供劳务派遣服务
答案：B

10.（）是对凭证、账簿和报表以及预算、计划、分析等书面资料重新复核、验算的一种方法。
A:复算法
B:详查法
C:盘存法
D:逆查法
答案：A

11.税务师在2020年4月对某公司2019年度纳税情况进行审核，发现该公司多摊销了租赁办公室的装修费30000元，若该公司2019年度决算报表已编制，对该项费用调整的会计分录为（）。
A:借：长期待摊费用30000贷：管理费用30000
B:借：长期待摊费用30000贷：以前年度损益调整30000
C:借：长期待摊费用30000贷：本年利润30000
D:借：长期待摊费用30000贷：利润分配—未分配利润30000
答案：B

12.委托方将收回的委托加工应税消费品，以不高于受托方计税价格出售的，其被代收代缴消费税的会计处理应是（）。
A:借：税金及附加贷：应交税费—应交消费税
B:借：应交税费—应交消费税贷：银行存款
C:借：委托加工物资贷：应交税费—应交消费税
D:借：委托加工物资贷：银行存款
答案：D

13.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:计提的存货跌价准备
B:税收滞纳金
C:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
D:非广告性质的赞助支出
答案：C

14.按《中华人民共和国印花税暂行条例》规定，对一些在签订时无法确定计税金额的合同，目前采用的纳税办法是：签订时，先按每份合同定额贴花5元；结算时，再按实际金额和适用税率计算（）。
A:全额贴花
B:加倍贴花
C:减半贴花
D:补贴印花
答案：D

15.增值税一般纳税人取得的增值税普通发票，不可以抵扣增值税进项税额的是（）。
A:农产品销售发票
B:机动车销售统一发票
C:通行费电子发票的不征税发票
D:国内旅客运输服务的增值税电子普通发票
答案：C

16.下列关于消费税的征税规定，表述不正确的是（）。
A:木制一次性筷子从价计征消费税
B:啤酒、黄酒、白酒从量计征消费税
C:卷烟批发环节，按适用税率11％征收从价税并按0.005元/支征收从量税
D:超豪华小汽车在零售环节加征一道消费税
答案：B

17.企业从关联方接受的债权性投资与权益性投资的比例超