云南省陇川县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案（夺冠系列）.docx

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云南省陇川县整理《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题及答案（夺冠系列）

第I部分单选题（100题）

1.下列关于增值税销售额的表述，错误的是（）。
A:销售折扣发生在销货之后，是一种融资性质的理财费用，销售折扣不得从销售额中扣除
B:一般纳税人提供的客运场站服务，以其取得的全部价款和价外费用，扣除支付给承运方运费后的余额为销售额，其从承运方取得的增值税专用发票注明的增值税额，不得抵扣
C:经批准的纳税人从事融资性售后回租服务，以取得的全部价款和价外费用（不含本金），扣除对外支付的借款利息、发行债券利息后的余额作为销售额
D:金银首饰以旧换新业务，应按新货物的同期销售价格作为计税依据
答案：D

2.（2017年）甲县某企业为增值税一般纳税人，2017年1月在乙县购进一商铺并将其出租，其取得的商铺租金收入应在乙县按（）预征率预缴。
A:0.015
B:0.02
C:0.05
D:0.03
答案：D

3.以委托人的名义向主管税务机关办理增值税纳税申报的服务，属于（）。
A:增值税申报准备并代理申报服务
B:增值税申报准备服务
C:增值税代理申报服务
D:增值税计算准备服务
答案：C

4.甲烟丝厂为增值税一般纳税人，2020年1月发生如下业务：1月5日销售200箱自产烟丝，每箱不含税价格为18000元；1月20日销售300箱自产烟丝，每箱不含税价格为16000元；1月25日用自产烟丝100箱抵偿债务。已知烟丝适用的消费税税率为30%，则甲烟丝厂当月用100箱自产烟丝抵偿债务应缴纳增值税和消费税合计（）元。
A:810000
B:846000
C:789600
D:758400
答案：D

5.外籍个人在境内担任企业的董事长，并同时担任企业直接管理职务，取得下列收入应并入工资薪金所得计税的是（）。
A:转让专利使用权获得的收入
B:董事费收入
C:房产出租收入
D:股息收入
答案：B

6.下列行为中，应缴纳增值税的是（）。
A:出租不动产，租赁合同中约定免租期的
B:将货物交付其他单位或者个人代销
C:被保险人获得的保险赔付
D:根据国家指令无偿提供的铁路运输服务
答案：B

7.涉税服务人员应当于业务完成后（）日内，将工作底稿与业务成果等一并存档。
A:30
B:180
C:90
D:60
答案：C

8.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:7680
B:15360
C:6912
D:9600
答案：A

9.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
B:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
C:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
D:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
答案：C

10.税务师在纳税审核时，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况时，调账时应（）。
A:贷记“应交税费—应交所得税”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“以前年度损益调整”
D:借记“利润分配—未分配利润”
答案：C

11.（2015年真题）某学校退休教师某月取得的收入中，不需要缴纳个人所得税的是（）。
A:从出版社取得稿酬2000元
B:家教收入3000元
C:每月取得的退休金4000元
D:咨询费收入1000元
答案：C

12.某酒厂采用投入产出法核定农产品进项税额扣除，投入产出标准为1吨玉米生产0.6吨白酒。企业期初无农产品余额，本月购进100吨玉米，买价为300000元。2020年6月销售43吨白酒，则允许扣除的进项税额为（）元。
A:19546.36
B:29656.55
C:24735.66
D:17753.12
答案：C

13.下列（）属于企业的不征税收入。
A:国家拨付企业使用后要求归还本金的资金
B:企业取得的专项用途财政性资金
C:国债利息收入
D:符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益
答案：B

14.（2016年）2020年5月将自产加湿器作为福利发放员工，成本20000元，市场不含税价50000元，会计处理正确的是（）。
A:借：应付职工薪酬——非货币性福利52600贷：主营业务收入50000应交税费——应交增值税（销项税额）2600
B:借：应付职工薪酬——非货币性福利26500货：主营业务成本20000应交税费——应交