云南省华坪县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（名师系列）.docx

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云南省华坪县历年《税务师之涉税服务实务》考试必刷200题真题题库（名师系列）

第I部分单选题（100题）

1.（2016年）某企业2015年8月11日开业，填报2015年度企业所得税年度申报表封面“税款所属期间”时，应填写为（）。
A:2015年1月1日至2015年12月31日
B:2015年8月1日至2015年12月31日
C:2015年8月11日至2015年12月31日
D:2015年9月1日至2015年12月31日
答案：C

2.关于企业所得税收入确认的说法，正确的是（）。
A:商品销售涉及商业折扣的，应当按照扣除商业折扣前的金额确定销售商品收入金额
B:企业在计算股权转让所得时，可以扣除被投资企业未分配利润等股东留存收益中按该项股权所可能分配的金额
C:股息、红利等权益性投资收益，除另有规定外，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的日期，确认收入的实现
D:销售商品以旧换新的，应当按照销售商品收入和回收商品支出的差额确认收入
答案：C

3.下列情形中，属于委托方在代理期限内可以单方终止代理行为的是（）。
A:涉税服务人员发生变化
B:客观原因导致委托代理内容发生变化
C:涉税服务人员未按照协议要求提供服务
D:税务师事务所代表人变更
答案：C

4.张欣2019年12月取得全年一次性奖金39000元，当月张欣的工资收入为8000元，各项扣除合计为9000元。张欣对全年一次性奖金选择单独计算纳税，该项全年一次性奖金应缴纳个人所得税（）元。
A:1140
B:3590
C:3690
D:1380
答案：C

5.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:宗教寺庙自用的土地
B:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
C:市政街道等公共用地
D:国家机关自用的土地
答案：B

6.下列关于疫情期间税收优惠的说法，正确的是（）。
A:对疫情防控重点保障物资生产企业全额退还增值税增量留抵税额
B:自2020年1月1日起，单位发给个人用于预防新型冠状病毒感染的肺炎的现金，不计入工资、薪金收入，免征个税
C:疫情防控重点保障物资的具体范围由财政部和国家税务总局确定
D:自2020年1月1日起，对参加疫情防治工作的医护人员和物业人员按照政府规定标准取得的临时性工作补助和奖金，免征个税
答案：A

7.下列业务应开具增值税普通发票，并使用“未发生销售行为的不征税项目”编码、发票写“不征税”的是（）。
A:以赊销方式销售货物
B:房地产开发企业以预收款方式销售自行开发的房地产项目
C:以分期收款方式销售货物
D:销售免税货物
答案：B

8.下列涉税代理事项中，不属于税收优惠代理业务的是（）。
A:代理委托人放弃免（减）税权声明的业务
B:代理申报享受税收减免业务
C:代理跨境应税行为免征增值税报告
D:代理填报增值税适用加计抵减政策声明
答案：D

9.在企业任职的员工取得的下列收入，属于工资、薪金所得计算缴纳个人所得税的是（）。
A:差旅费津贴
B:托儿补助费
C:午餐补助
D:独生子女补贴
答案：C

10.纳税人放弃减税、免税的，（）内不得再次申请减税、免税。
A:12个月
B:6个月
C:24个月
D:36个月
答案：D

11.某公司（一般纳税人）将一处自有办公用房产于2019年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入200万元（不含增值税）。该房产原值5000万元，当地省政府规定的房产原值减除比例为30%，该公司2019年应缴纳的房产税为（）万元。
A:44.4
B:38
C:21
D:49.7
答案：B

12.因不动产提起诉讼的案件自行政行为作出之日起超过（）年，其他案件自行政行为作出之日起超过（）年提起诉讼的，人民法院不予受理。
A:10、3
B:20、5
C:10、5
D:20、3
答案：B

13.某增值税一般纳税人2020年4月3日购入一栋专门用于免税A产品技术开发的研发大楼并于当月投入使用，取得增值税专用发票注明价款3000万元、税额270万元，因专用于免税项目，该纳税人未进行用途确认，未抵扣进项税额。该研发大楼预计使用20年，预计净残值为零，采用直线法计提折旧。2021年4月30日，该企业转型将上述研发大楼用于研发应税商品（B商品）。则关于此项业务的说法中，正确的是（）。
A:不得抵扣进项税额
B:可以抵扣增值税进项税额153.9万元
C:可以抵扣增值税进项税额270万元
D:可以抵扣增值税进项税额256.5万元
答案：D

14.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自