湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【巩固】.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题完整版【巩固】

第I部分单选题（100题）

1.2020年3月法国人亚瑟（非居民个人）从中国境内甲公司获得特许权使用费所得200000元，甲公司应代扣代缴的个人所得税是（）元。
A:40000
B:56840
C:72000
D:32000
答案：B

2.纳税人是自然人的，转让房地产需要缴纳土地增值税时，如果房屋坐落地与其居住所在地不一致，纳税地点应选择在（）的主管税务机关申报纳税。
A:居住所在地和房产坐落地均可
B:由当地税务机关确定
C:居住所在地
D:房地产坐落地
答案：D

3.下列选项，需要计算缴纳环境保护税的是（）。
A:纳税人综合利用的固体废物，符合国家和地方环境保护标准
B:农业生产（不包括规模化养殖）排放应税污染物的
C:船舶和航空器等流动污染源排放应税污染物
D:学校直接向环境排放污水
答案：D

4.2019年8月，某汽车生产厂将一辆自产成本为80万元的小汽车，以不含增值税140万元的价格销售给了刘女士，已知小汽车生产环节的消费税税率为9%，超豪华小汽车在零售环节的消费税税率为10%。该汽车生产厂就此项业务应该缴纳消费税（）万元。
A:12.6
B:26.6
C:14
D:15.38
答案：B

5.关于税务师的权利和义务的说法，错误的是（）。
A:可以要求委托人提供有关会计、经营等涉税资料（包括电子数据）
B:税务师可以对税收政策存在的问题向税务机关提出意见和修改建议
C:税务师执业受法律保护,除税务机关外任何单位和个人不得违法干预
D:在法律法规及相关规定许可的范围内,对委托方的经营、投资和理财活动做出事先筹划和安排，为委托方取得合法的税收经济利益
答案：C

6.下列土地中，征收城镇土地使用税的是（）。
A:市政街道等公共用地
B:国家机关自用的土地
C:物流企业自有的大宗商品仓储设施用地
D:宗教寺庙自用的土地
答案：C

7.税务师在纳税审核中，发现企业以前年度少计收益或多计费用的情况，调账时应（）。
A:贷记“主营业务收入”
B:贷记“以前年度损益调整”
C:借记“利润分配—未分配利润”
D:借记“本年利润”
答案：B

8.下列关于职工教育经费列支标准的说法中，不正确的是（）。
A:软件生产企业发生的职工教育经费中的职工培训费用，可以全额在企业所得税前扣除
B:航空企业实际发生的空勤训练费用，可以作为航空企业运输成本在税前扣除
C:企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
D:核力发电企业为培养核电厂操纵员发生的培养费用，可作为企业的发电成本在税前扣除
答案：C

9.一般纳税人发生的下列业务中所涉及的增值税，需要通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目进行核算的是（）。
A:自产的产品用于对外投资
B:将上月购进货物用于本企业的业务招待
C:本期收到出口货物的退税额
D:当月购进的材料发生退货
答案：B

10.下列选项中，可以在企业所得税税前扣除的是（）。
A:企业所得税
B:发放的股息红利
C:行政机关的罚款
D:劳动保护费
答案：D

11.王某从2020年1月1日起出租其自有的一套住房，扣除相关税费后的每月租金收入8000元，全年共计96000元。王某上述租房所得2020年应缴纳的个人所得税为（）元。
A:6912
B:15360
C:9600
D:7680
答案：D

12.资源税的下列表述错误的是（）。
A:纳税人开采或生产的应税产品用于销售，一般在销售地纳税
B:对油田范围内运输稠油过程中用于加热的原油、天然气，免征资源税
C:以未税原煤加工的洗选煤需要缴纳资源税
D:人造石油不纳资源税
答案：A

13.某汽车厂与某大型设备经销公司签订合同，购买价值3000万元的生产设备，为此与工商银行签订了2000万元的借款合同。后因资金紧张购销合同作废，改签融资租赁合同，租赁费2800万元。根据上述情况，汽车厂一共应纳印花税（）元。
A:7000
B:11400
C:10200
D:38000
答案：B

14.关于一般程序的税收保全措施的说法错误的是（）。
A:纳税人在规定期限内缴纳税款的，税务机关必须立即解除税收保全措施
B:税收保全措施必须经县以上税务局（分局）局长批准
C:有人居住的住房不适用税收保全措施
D:个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内
答案：C

15.关于追征纳税人未缴、少缴税款的说法，正确的是（）。
A:因税务机关的责任，造成少缴税款，税务机关可以在5年内要求纳税人补缴税款
B:因纳税