湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案.docx

专业《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！

湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题题库及答案

第I部分单选题（100题）

1.关于税务机关有权进行税务检查的范围，下列说法错误的是（）。
A:到车站、码头、机场检查纳税人托运的应纳税商品、货物
B:检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料
C:检查扣缴义务人与代扣代缴、代收代缴税款无关的经营情况
D:询问纳税人与纳税有关的问题和情况
答案：C

2.辅导期纳税人增值税专用发票的领用数量实行按次限量控制，每次领用增值税专用发票数量不得超过（）份。
A:30
B:15
C:20
D:25
答案：D

3.下列情形中，由付款方向收款方开具发票的是（）。
A:转让专利技术的某科研所向受让方收取款项时
B:建筑施工企业支付张某10000元设计费时
C:商场向消费者个人零售商品时
D:批发市场向商贩批发商品时
答案：B

4.下列关于代理建账记账业务的说法，符合相关规定（）。
A:税务师为个体工商户建立复式账簿，应严格按个体工商户会计制度的规定，不得自行减少会计科目
B:税务师为个体工商户建立复式账簿，应按月编制资产负债表、应税所得表和留存利润表
C:税务师代理记账包括代理制作原始凭证
D:税务师可代理登记银行存款日记账
答案：B

5.下列关于税务行政复议决定的表述中，不正确的是（）。
A:情况复杂，不能在规定期限内作出行政复议决定的，经行政复议机关负责人批准，可以适当延期，并告知申请人和被申请人,但是延期不得超过10日
B:行政复议机关应当自受理申请之日起60日内作出行政复议决定
C:行政复议决定书一经送达，即发生法律效力
D:行政复议机关作出行政复议决定，应当制作行政复议决定书，并加盖行政复议机关印章
答案：A

6.住房贷款利息个人所得税专项附加扣除最长为（）月。
A:120
B:360
C:240
D:180
答案：C

7.（2018年真题）甲公司为增值税一般纳税人，2018年5月销售一栋“营改增”前外购的房产，选择简易计税办法，在房产所在地预缴增值税时，会计核算的借方科目应该是（）。
A:应交税费—简易计税
B:应交税费—已交税金
C:应交税费—应交增值税
D:应交税费—预缴增值税
答案：A

8.2019年11月，某建筑企业小规模纳税人（按月纳税）取得本地建筑服务含税收入20万元，同时向其他建筑企业支付含税分包款12万元，则该企业当月应缴纳增值税税额（）万元。
A:0.58
B:0.73
C:0.23
D:0
答案：D

9.关于增值税发票作废或开具红字发票的说法，错误的是（）。
A:开具增值税普通发票后，如发生销货退回需开红字发票的，必须收回原发票并注明“作废”字样或取得对方有效证明
B:纳税人在开具增值税专用发票时发现有误的，需要开具红字增值税专用发票
C:纳税人需要开具红字增值税普通发票的，可以在所对应的蓝字发票金额范围内开具多份红字发票
D:纳税人在开具增值税专用发票当月，发生销货退回、开票有误等情形，收到退回的发票联、抵扣联符合作废条件的，按作废处理；开具时发现有误的，可即时作废
答案：B

10.下列项目不予列入工资薪金所得，不予征收个税的是（）。
A:年终加薪
B:差旅费津贴
C:加班费
D:季度奖金
答案：B

11.下列税务咨询的形式中，适用于比较简单明了的涉税事项咨询服务的是（）。
A:网络咨询
B:书面咨询
C:电话咨询
D:晤谈
答案：C

12.甲企业将持有乙企业的股权以1000万元的价格转让，转让价格中包含乙企业未分配利润中归属于甲企业按该股权所可能分配的金额100万元，股权的购置成本为700万元。甲企业应确认的股权转让所得为（）万元。
A:0
B:200
C:300
D:400
答案：C

13.关于符合条件的技术转让所得，某企业2019年获得600万元技术转让所得，则该企业技术转让所得的应纳税所得额是（）万元。
A:500
B:250
C:50
D:100
答案：C

14.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:30
B:10
C:15
D:20
答案：D

15.税务师代理某企业2019年度企业所得税纳税申报事宜，该企业来源于境内所得应纳税所得额为200万元，已预缴税款50万元，来源于境外某国税前所得100万元，境外实纳税款20万元，该企业当年汇算清缴应补（退）的税款为（）万元。
A:5
B:12
C:10
D:79
答案：A

16.企业发生的下列支出中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）。
A:企业统一制作并要求员工工作时统一着装所发生的工作服饰费用
B:计提的存货跌价准备
C:非广告性质的赞助支出
D:税收