湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案（完整版）.docx

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湖北省郧阳区2024年《税务师之涉税服务实务》考试必背200题含答案（完整版）

第I部分单选题（100题）

1.（2017年）下列选项中应征消费税的是（）。
A:电动自行车
B:实木家具
C:涂料
D:高档家用电器
答案：C

2.向境外单笔支付等值（）美元以上（不含）以及外国投资者以境内直接投资取得的合法所得在境内再投资（单笔5万美元以上）的事项，要到委托人所在地税务机关进行税务备案。
A:1万
B:10万
C:5万
D:3万
答案：C

3.（）在批发环节加征一次消费税。
A:高档化妆品
B:小汽车
C:卷烟
D:酒
答案：C

4.下列适用企业所得税研究开发费用加计扣除政策的行业是（）。
A:房地产业
B:烟草制造业
C:娱乐业
D:新能源汽车制造业
答案：D

5.税务行政复议机关受理复议申请后，应在受理之日起（）内将《复议申请书》副本发送被申请人，被申请人应当在收到《复议申请书》副本之日起（）内，向复议税务机关提交做出具体行政行为的有关资料或证据，并提交《答辩书》。
A:7日、10日
B:10日、30日
C:10日、15日
D:15日、30日
答案：A

6.下列情形中，纳税人应进行土地增值税清算的是（）。
A:直接转让土地使用权的
B:转让未竣工结算房地产开发项目50%股权的
C:房地产开发项目尚未竣工但已销售面积为50%的
D:取得销售（预售）许可证满1年仍未销售完毕的
答案：A

7.下列关于增值税纳税申报代理的规定，表述不正确的是（）。
A:纳税人以1个月为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
B:纳税人的具体纳税期限由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定
C:纳税人以1日、3日、5日、10日或者15日为1个纳税期的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税并结清上月应纳税款
D:纳税人以1个季度为1个纳税期的，自期满之日起15日内申报纳税
答案：A

8.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（）科目进行反映。
A:借记“利润分配——未分配利润”
B:借记“以前年度损益调整”
C:贷记“应交税费——应交所得税”
D:贷记“以前年度损益调整”
答案：D

9.下列涉税相关处罚措施中，不属于税务机关作出的税务行政处罚行为的是（）。
A:停止出口退税权
B:拘留
C:没收财物和违法所得
D:罚款
答案：B

10.对纳税人的经营和投资活动提供符合税收法律法规规定的纳税计划、纳税方案，属于（）涉税服务业务。
A:一般税务咨询
B:税收策划
C:专业税务顾问
D:纳税情况审查
答案：B

11.下列专项附加扣除中，可以由夫妻双方分别按扣除标准的50%扣除的是（）。
A:大病医疗支出
B:赡养老人支出
C:子女教育支出
D:住房租金支出
答案：C

12.2021年1月A居民企业以实物资产500万元直接投资于B居民企业，取得B企业30%的股权。2021年6月，A企业将持有B企业的股权全部转让，取得转让收入600万元，转让时B企业在A企业投资期间形成的未分配利润为400万元。下列关于A企业该项投资业务的说法，正确的是（）。
A:A企业应确认的股息所得120万元
B:A企业投资资产转让所得不需要缴纳企业所得税
C:A企业取得投资资产转让所得100万元
D:A企业应确认的应纳税所得额为-20万元
答案：C

13.省税务机关自受理材料之日起（）个工作日内办理税务师事务所行政登记。
A:20
B:30
C:15
D:10
答案：A

14.税务师代理企业的会计报表审查的内容不包括（）。
A:财务预算表
B:现金流量表
C:资产负债表
D:利润表
答案：A

15.纳税人被工商行政管理机关吊销营业执照，应自营业执照被吊销之日起（）日内，向主管税务机关申报办理注销税务登记。
A:5
B:15
C:10
D:30
答案：B

16.下列关于收入确认的表述中，不符合企业所得税规定的是（）。
A:采用支付手续费方式委托代销货物的，在收到代销清单时确认收入
B:采用以旧换新方式销售货物的，按照销售商品收入确认条件确认收入，回收的商品作为购进商品处理
C:采用托收承付方式销售货物的，在办妥托收手续时确认收入
D:采用现金折扣方式销售货物的，按扣除现金折扣后的金额确定销售商品收入金额
答案：D

17.某企业2020年2月销项税额50万元，进项税额70万元，1月末欠缴增值税税款15万元，则2月份，企业应做的会计分录是（）。
A:借：应交税费——未交增值税200000贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）200000
B:借：应交税费——未