纳税实务项目二增值税习题.pdf

综合练习
一、选择题
1.增值税征税对象是（）。
A.销售额B.增值额C.营业额D.所得额
2.2016年5月甲公司进口货物一批，海关完税价格100万元，缴纳关税税额20万元。
已知增值税税率为17%。甲公司当月进口该批货物应缴纳增值税税额的下列计算屮，正确的是
（）。
A.100X17%=17（万元）B.100/（1+17%）X17%=14.52（万元）
C.（100-10）X17%=15.38（万元）D.（100+10）X17%=1&7（万元）
3.甲设计公司为增值税小规模纳税人，2016年6月提供设计服务取得含增值税价款
206000元;因服务屮止，退还给客户含增值税价款10300元，并开具红字专用发票。已知小规
模纳税人增值税征收率为3%,甲设计公司当月应缴纳增值税税额的下列计算川，正确的是（
）。
A.2060004-（1+3%）X3%=6000（元）
B.206000X3%=6180（元）
C.（206000-10300）4-（1+3%）X3%=5700（元）
D.（206000-10300）X3%=5871（元）
4.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人收収的下列款项屮，应作为价外费用并入
销售额计算增值税销项税额的是（）。
A.销售货物时收取的包装费
B.销售货物的同时代办保险而向购买方收取的保险费
C.向购买方收取的代垫运费
D.受托加工应征消费税的消费品所代收代缴的消费税
5.甲乙公司均为一般纳税人，适用的增值税税率为17%o6月2日，甲公司向乙公司
赊销商品一批，商品标价总额为200万元（不含增值税）。市于成批销售，乙公司应亭受10%
的商业折扣，销售合同规定的现金折扣条件为2/10,00,假定计算现金折扣时不考
虑增值税。乙公司于6月9日付清货款，甲公司收到款项为（）万元。
A.237B.210.6C.206.38D.207
6.以下说法正确的是（）o
A.个人均可以登记为一般纳税人
B.个体户年应税销售额超过小规模纳税人标准的可以认定为一般纳税人
C.非企业性单位必须登记为一般纳税人
D.不经常发生应税行为的企业也应当登记为一般纳税人
7.以下属于免征增值税的为（）。
A.农膜B.果汁C.啤酒D.古旧图书
&在计算增值税是，允许将当期购入的固定资产价款一次全部扣除，作为课税基数的法定
增值额相当于纳税人当期的全部销售额扣除外购的全部生产资料价款后的余额，属于（）增
值税。
A.消费型B.生产型C.收入型D.混合型
9.一般纳税人某月进项税额大于销项税额时，不足抵扣的进项税额如何处理（
）。
A.税务机关退税B.不得允许抵扣
C.可抵扣其他税款D.结转下期继续抵扣

10.2015年9月甲公司销售产品取得含增值税价款117000元，另收取包装物租金7020元。
已知增值税税率为17%。甲公司当月该笔业务增值税销项税额的下列计算中，正确的是

（）o
A.117000X（1+17%）X17%=23271・3元
B.（117000+7020）十（1+17%）X17%=18020元
C.117000X17%=19890元
D.（117000+7020）X17%=21083.4元
□•根据增值税法律制度的规定，有关增值税纳税人的下列表述屮，正确的是（）。
A.年应征增值税销售额未超过小规模纳税人标准的，一律不得申请认定为一般纳税人
B.从事货物生产的纳税人，年应征增值税销售额超过30万元的，应当申请认定为一般纳
税人
C.除个体经营者以外的其他个人，不得办理一般纳税人资格认定
D.不经常发生应税行为的企业，不得办理一般纳税人资格认定
12.甲公司是专门从事认证服务的增
值税一般纳税人，2016年10月份取得认证服务收入，开具防伪税控增值税专用发票，价税合
计为106万元；购进一台经营用设备，取得防伪税控增值税专用发票，注明金额20万元，税额
3.4万元；接受其他单位提供的设计服务,取得防伪税控增值税专用发票，注明金额6万元，税
额0.36万元。己知增值税税率为6%。有关甲公司本月应缴纳的增值税，下列计算正确的是（
）。
A.1064-（1+6%）X6%-3.4-0.36B.106X6%-3.4-0.3
C.1064-（1+6%）X6%-3.4D.106X6%-3.4
13.增值税一般纳税人初次购买的增值税防伪税控设备和技术维护费用可以抵减税额计入
（）。
A.应交税费——应交增值税（进项
税额）B.应交税费——应交增值税・
减免税款
C.应交税费一一应交增值税（已交税金）D.应交税费一一未交增值税
14.根据增值税的规定，对于发出代销商品超过（）仍未收到代销清单及货款的，视同销
售实现，一律征收增值税。
A.60天B.120天C.180天D.360天
15.甲企业为生产水泥混凝土的增值税一般纳