税务筹划_税收筹划期末复习试题.pdf

会计学专业《税务筹划》复习范围

选择题
1.累进税率下，固定资产折旧采用（A）法使企业承担的税负最轻。
A．直线摊销B．年数总和法C．双倍余额递减法D．无所谓
2.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为（D）
17%B、13%C、6%D、3%
3.下列哪项不是税率差异技术的特点（C）。
A.技术较为复杂B.运用税率筹划原理
C.运用相对收益筹划原理D.适用范围较大
4.有时加速折旧反而会加重企业的税收负担，例如（A）
A、当企业购入固定资产的初期恰好可以享受定期免税政策时
B、当企业固定资产数额相当巨大时
C、当企业固定资产平均折旧年限很长时
D、当企业购入固定资产的净残值过大时
5.下列关于企业所得税纳税人的筹划错误的是(D)
A、一般来说，非居民企业负担有限纳税责任，税负低于居民企业
B、在投资初期分支机构发生亏损的可能性比较大，宜采用分公司的组织形式，其亏损额可
以和总公司损益合并纳税。
C、当公司经营成熟后，宜采用子公司的组织形式，以便充分享受所在地的各项税收优惠政
策。
D、从总体税负角度考虑，独资企业、合伙企业一般要高于公司制企业，因为后者不存在
重复征税问题。
6站在节税角度，下列税款筹划说法错误的（D）
A、和直接收款相比，采用分期收款方式销售商品，可以起到延迟纳税的效果
B、买断方式代销时委托方节约增值税支出，受托代销企业税负增加。将企业作为一个整体
来筹划，实际中可通过调整金额弥补代理企业损失
C、销售折扣销售方式缴纳增值税较多，尽量少采用
D、收取的押金超过二年以上的计缴增值税，但可得到延缓一年纳税的好处。
7.下列关于费用筹划方法错误的是（C）
A、通过选择存货计价方法而改变销货成本，进而实现递延纳税
B、当期亏损或者处于减免所得税期间，延迟确认费用，延缓费用到后期实现。
C、当企业盈利时，推迟确认固定资产大修理费用，减少所得额
D、应尽量向金融机构贷款，以免遭税收机关对超额利息的剔除
8.下列关于土地增值税筹划手段错误的是（D）
A、将可以分开单独计价的部分从整个房地产中分离，减少应税收入。
B、销售精装房分别签订购房合同和装饰装潢合同。
C、纳税人建造普通标准住宅出售，增值额占扣除项目金额达到21％的，可以适当降低价格
以减增值额。
D、假设房地产开发企业支付土地出让金成本较高，开发成本也比较大的情况下，可以考虑
按项目分摊利息支出，获得大的扣除。
10.某企业通过测算，认为申请一般纳税人资格更合适，其采用税务筹划技术是（C）
A、减免税技术B、分割技术C、税率差异技术D、会计政策选择技术

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11.为降低企业的应纳税所得额有多种方法，下列方法中合法的是（A）
A、向公益事业捐赠一定数额的款项B、多计提费用
C、少结转产品成本D、少计收入
12.2009年末购入设备一台，其原值50万元，预计残值10%，折旧年限5年，企业采取双
倍余额递减法计提固定资产折旧，税法规定采取直线法计提固定资产折旧。则2011年度该
项业务的所得税纳税调整额是（C）万元。
A.5B.4C.3D.2
13.因施工企业熟悉建材市场的优势，将建筑工程采取包工包料方式，使（B）。
A.建设单位通过协商降低工程材料价款，减少缴纳营业税
B.施工单位通过以较低价格购进工程材料，减少缴纳营业税
C.施工单位因工程款包括工程材料款而增加营业税税负
D.施工单位因工程款中不包括工程材料款而少缴营业税
14.广西宏伟书画院2008年2月，将其书画院大厅和部分展览厅租赁给某画家举办个人书
画活动，取得个人上交的使用费12万元；馆内设置的保龄球馆取得经营收入8万元；书画
院自办国内名家书画展，取得第一道门票收入3万元。该书画院当月应纳营业税为（B）。
A.0.76万元B.1.09万元C.0.84万元D.1万元
15.刘某是北海当地有名的文化人，隔几天就在某报刊上发表文章，篇酬1000元，平均1
个月10篇。假定其月收入10000元既定的情况下，如下4种选择的个人所得税负最轻的是
（B）。
A.正式记者B.自由撰稿人，文章分篇发表
C.与报社订协议，按报社要求提供文章D.自由撰稿人，文章连载
16.下列应税项目中，可能以一个月为一次确定个人所得税应纳税所得额的是(D)。
A.偶然所得B.财产转让所得
C.稿酬所得D.特许权使用费所得
17.下列不是工资薪酬所得常见节税方法是（B）
A、将工薪转化为劳务报酬所得
B、工资薪金货币化
C、工资薪金均衡化，控制各月工资收入
D、年终奖和平时工资合理分配，充分利用3500元扣除标准
1.通货膨胀时期，企业进行税收筹划，存货计价方法上优选采用先进先出法。（×）
2.折扣销售和销售折扣的增值税处理是不一样的，折扣销售符合条件可以扣除，而销售折扣
是融资理财费用不可以扣除。（√）
3.企业组织运输的