2024年税务人员能力认证考试【研优卷】.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！2024年税务人员能力认证考试【研优卷】第I部分单选题（50题）1.下列合同中，应当征收印花税的是()。A:审计咨询合同B:法律咨询合同C:会计咨询合同D:技术咨询合同答案：D2.某管道运输企业为增值税一般纳税人.2015年4月取得管道运输不含税收入100万元，当月购进材料，取得增值税专用发票，注明金额40万元，假定当月取得的相关票据均符合税法规定并在当月抵扣进项税.该企业当月实际缴纳增值税（）万元。(2015年回忆版)A:300B:10.2C:4.2D:600答案：A3.我国《民法通则》规定了承担民事责任的方式，其中不包括（）。A:吊销营业执照B:消除危险C:赔礼道歉D:修理、重作、更换答案：A4.注册税务师代建个体工商业户简易账,按照制度规定除设置简易会计科目核算外,还要按月编制并向主管财政、税务机关报送的报表是()。A:应税所得表B:资产负债表C:留存利润表D:银行存款余额调节表答案：A5.下列有关抽象行政行为的表述中，正确的是()。A:抽象行政行为的对象具有特定性B:行政立法是一种抽象行政行为C:抽象行政行为的效力很难持续D:抽象行政行为可诉答案：B6.根据个人所得税的有关规定，下列表述错误的是()。A:账册健全的个体工商户．其生产、经营所得应在次月7日内申报预缴，年度终了后3个月内汇算清缴，多退少补B:个人取得境外所得应自行申报纳税C:纳税人若采取邮寄方式申报纳税的，以寄出地的邮戳日期为实际申报日期D:实行核定征收的投资者，可以享受个人所得税的优惠政策答案：D7.某居民企业2011年度取得生产经营收入3000万元，发生销售成本2300万元、财务费用150万元、管理费用400万元，上缴增值税60万元、消费税140万元、城市维护建设税14万元、教育费附加6万元，“营业外支出”账户中列支被工商行政管理部门罚款7万元、通过公盏性社会团体向贫困地区捐赠18万元。该企业在计算2011年度应纳税额时，公益性捐赠应调整的应纳税所得额是()万元。A:2.25B:18C:10.2D:7.8答案：B8.在计算应纳税所得额时，企业发生的()不得直接扣除。A:尚未出售的已完工开发产品计税成本B:已销开发产品计税成本C:土地增值税D:营业税金及附加答案：A9.关于纳税人权利与义务的说法，错误的是（）。（2015年回忆版）A:纳税人及扣缴义务人有权要求税务机关为纳税人或扣缴义务人的情况保密，但是税收违法行为信息不属于保密范围B:纳税人未按照规定期限缴纳税款或者柬按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞蚋税款万分之五的滞蚋金C:纳税人或扣缴义务人在纳税期限内如果没有应纳税款的，可以不办理纳税申报D:纳税人因有特殊困难，不能按期缴蚋税款的，经批准可以延期缴蚺税款，但曩长不得超过3个月答案：C10.非居民企业向其100%直接控股的另一非居民企业转让其拥有的居民企业股权，要适用选择所得税特殊处理方法，转让方非居民企业向主管税务机关书面承诺在()内不转让其拥有受让方非居民企业的股权是其必须满足条件之一。A:3年(不含3年)B:5年(不含5年)C:5年(含5年)D:3年(含3年)答案：D11.2012年3月1日，甲公司外购一栋写字楼直接租赁给乙公司使用，租赁期为6年，每年租金为180万元。甲公司对投资性房地产采用公允价值模式进行后续计量，该写字楼的买价为3000万元；2012年12月31日，该写字楼的公允价值为3200万元。假设不考虑相关税费，则该项投资性房地产对甲公司2012年度利润总额的影响金额是()万元。A:350B:380C:200D:180答案：A12.下列物品属于资源税征税范围的是（）。（2014年）A:固体碱B:石脑油C:大理石D:煤焦油答案：C13.工资、薪金所得的个人所得税按月计征，由扣缴义务人或纳税人缴入国库的期限是()。A:次月1～7日内B:次月1～15日内C:次月1～10日内D:次月1～5日内答案：B14.熹铜矿企业2015年10月共开采铜矿石原矿80000吨，直接对外销售铜矿石原矿40000吨，销售以部分铜矿石原矿入选的精矿9000吨，选矿比为40%。铜矿石适用的资源税税额为8元／吨。该企业2015年10月应缴纳资源税（）元。A:500000B:320000C:640000D:392000答案：A15.根据行政法理论，()不是行政程序法的基本制度。(2009年)A:时效制度B:说明理由制度C:公务员制度D:信息公开制度答案：C16.外商投资企业和外国企业用于中国境内的公益、救济性质的捐赠支出()。A:准予税前全额扣除B:准予税前扣除应纳税所得额的30%C:准予税前扣除应纳税所得额的l0%D:准予税前扣除应纳税所得额的3%答