税务人员能力认证考试大全带答案（研优卷）.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！税务人员能力认证考试大全带答案（研优卷）第I部分单选题（50题）1.增值税小规模纳税人发生下列销售行为，可以申请税务机关代开增值税专用发票的是（）。A:销售自己使用过的固定资产B:销售免税货物C:销售旧货D:销售边角余料答案：D2.某批发企业12月末盘点时发现，上月购进方便面（库存账面成本为117500元，已申报抵扣进项税额），因管理不善发生霉烂，使账面成本减少50000元（包括运费成本520元）；管理不善丢失当年第二季度购进未使用的机器设备一台，固定资产账面成本1000000元（增值税专用发票上注明的增值税额17000元）。则进项税额转出额为（）元。A:8450.74B:25468.8C:8539.14D:8536.4答案：B3.甲公司于2014年8月1日以其无形资产作为对价取得乙公司70%的股份，取得对乙公司的控制权。该无形资产原值2000万元，已累计摊销500万元，未计提减值准备.2014年8月1日，该无形资产公允价值为2550万元。为取得股权甲公司另支付了50万元的评估费用。2014年8月1日乙公司可辩认公允价值为4000万元。甲公司和乙公司之间在交易前没有任何关联关系，不考虑其他因素，甲公司取得该项长期股权投资的初始投资成本为()万元。A:2800B:2550C:1500D:2600答案：B4.郑贺为甲有限公司的经理，利用职务之便为其妻吴悠经营的乙公司谋取本来属于甲公司的商业机会，致甲公司损失50万元。甲公司小股东付冰欲通过诉讼维护公司利益。下列说法正确的是()。A:只有在其股权达到1%时，付冰才能请求甲公司有关部门对郑贺提起诉讼B:付冰必须先书面请求甲公司董事会对郑贺提起诉讼C:付冰必须先书面请求甲公司监事会对郑贺提起诉讼D:只有在董事会拒绝起诉情况下，付冰才能请求监事会对郑贺提起诉讼答案：C5.甲县乙镇税务所以自己名义对王某作出了罚款1000元的决定，王某不服，拟申请行政复议。根据行政复议法律制度的规定，该行政复议案件的被申请人应为()。A:乙镇人民政府B:甲县税务局C:乙镇税务所D:甲县税务局或乙镇人民政府答案：C6.下列关于个人所得税的相关规定，表述正确的有()。A:某有限责任公司为股东的家人购买小汽车一辆，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税B:某股份公司职工向企业借款用于购买房屋，年终仍未偿还，应按“股息、红利所得”项目计征C:某合伙企业为股东购买住房，应按“个体工商户生产、经营所得”项目计征个人所得税D:个人独资企业为投资者购买房屋的支出，应按“股息、红利所得”项目计征个人所得税E个人独资企业为股东的家人购买的住房，应按“个体工商户生产、经营所得”纳税答案：C7.甲公司2015年年末所有者权益合计数为4735万元.2016年实现净利润1560万元，2016年3月分配上年股利630万元；2016年8月发现2008年、2009年行政部门使用的固定资产分别少提折旧200万元和：300万元(达到重要性要求)。假设按税法规定上述折旧不再允许税前扣除。甲公司自2014年4月1日起拥有乙公司30％的股权(具有重大影响)，2016年10月乙公司将自用房地产转换为采用公允价值模式计量的投资性房地产，该项转换导致乙公司所有者权益增加400万元；甲公司适用所得税税率为25％，按净利润10％提取盈余公积。若不考虑其他因素，则甲公司2016年度“所有者权益变动表”中所有者权益合计数本年年末余额应列示的金额为()万元。A:5254B:5884C:5285D:5764答案：C8.根据企业破产法律制度的规定，人民法院决定受理破产申请后，应自裁定受理破产申请之日起()内通知已知债权人，并予以公告。A:10日B:30日C:15日D:25日答案：D9.6月10日，某县国税局在对甲企业进行检查过程中发现甲企业有逃税行为，于6月15日向甲企业送达《税务处理决定书》要求甲企业补缴税款100万元，并缴纳相应的滞纳金;甲企业不服拟申请行政复议，遂于6月20日申请以自己的厂房设定抵押担保缴纳应补缴的税款和滞纳金。下列有关本案的说法中，正确的有()。A:除抵押外，甲企业还可以选择以保证或质押的方式提供担保B:甲企业提供的抵押担保应当由税务行政复议机关进行审查，如果不符合法律规定，税务行政复议机关有权不予确认E如果税务机关不予确认纳税担保，甲企业有权单独就税务机关不依法确认纳税担保的行为直接向人民法院提起诉讼C:甲企业应当自6月20日起60日内提出行政复议申请D:甲企业应当自6月15日起60日内提出行政复议申请答案：A10.房地产开发企业采取预收款方式销售所开发的房地产项目，在收到预收款时按照一定的预征率预缴增值税，该预征率是（）。A:0.03B:0.05C:0.015D:0.02答