最新税务人员能力认证考试【研优卷】.docx

专业精品税务人员能力认证考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！最新税务人员能力认证考试【研优卷】第I部分单选题（50题）1.下列关于个体工商户生产经营所得征税的说法，正确的是()。A:个体工商户按规定缴纳的工商管理费不得税前扣除B:个体工商户将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公益事业以及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除C:个体工商户生产、经营所得的应纳税额不实行按年计算、分月或分季预缴、年终汇算清缴、多退少补的方法D:个体工商户购入低值易耗品的支出，一律一次摊销答案：B2.某运输企业2015年12月签订以下合同：(1)与某金融机构签订融资租赁合同，以融资租赁方式租入新车15辆，合同载明租赁期限为3年，每年支付租金100万元；(2)与某客户签订货物运输合同，合同载明货物价值500万元，运输费用65万元（含装卸费5万元，货物包装费10万元）；(3)与另一运输企业签订财产租赁台同，合同载明将本企业闲置的总价值300万元的10辆货车出租，每辆车月租金4000元，租期未定；(4)与某保险公司签订财产保险合同，合同载明为本企业的50辆车上第三方责任险，每辆车每年支付保险费4000元。该企业当月应缴纳的印花税为()。A:540元B:640元C:505元D:605元答案：D3.乙公司期末存货采用成本与可变现净值孰低法计量。期末原材料的账面余额为1200万元，数量为120吨，该愿材料专门用于生产与丙公司所簦合同约定的Y产品。该合同约定：乙公司为丙公司提供Y产品240台，每台售价10.5万元（不含增值税，下同）。将该原材料加工成240台Y产品尚需发生加工成本总额1100万元，估计销售每台Y产品尚需发生相关税费1万元。期末该原材料市场上每吨售价为9万元，估计销售每吨原材料需发生相关税费0.1万元。期末该原材料的账面价值为()万元。A:1068B:1180C:1200D:1080答案：B4.下列土地应征收城镇土地使用税的是()。A:向居民供热并向居民收取采暖费的供热企业用地B:核电站基建期内的办公用地C:盐场的盐滩用地D:企业办学用地答案：B5.在国际税收中，国际税收合作的形式主要有（）。A:国际税收协定B:国际税收抵免制度C:税收转让定价D:情报交换E征管互助答案：D6.乙公司和丙公司均为纳入甲公司合并范围的子公司。2013年6月1日，乙公司将其产品销售给丙公司，售价125万元（不古增值税），销售成本113万元。丙公司将其作为管理用固定资产并当月投入使用，丙公司采用年限平均法计提折旧，预计使用年限为4年，预计净残值为零。甲公司在编制2015年度合并财务报表时，应调减“固定资产”项目的金额是()万元。A:175B:4.5C:150D:7.5答案：B7.关于加工贸易内销货物完税价格的确定，下列说法正确的有（）。(2013年)A:加工贸易企业加工过程中产生的边角余料申级内销时，海关以其内销价格为基础审查确定完税价格B:保税区内加工贸易企业内销的进料加工制成品中，如果含有从境内采购的料件，海关以制成品的成本为基础审查确定完税价格E进料加工进口耕件的制成品申报内销时.海关以料件的原成交价格为基础审查确定完税价格C:来料加工进口料件申报内销时，海关按照申报进口时的成交价格为基础审查确定完税价格D:进料加工进口料件申报内销时，海关按照申报内销时类似货物的成交价格为基础审查确定完税侪幡答案：A8.从理论上说，作为增值税课税对象的增值额是指（）。（2003年）A:vB:mC:c+v+mD:v+m答案：D9.某企业2011年会计利润总额为350万元，当期直接向某希望小学捐赠了自产产品一批，该批产品公允价值120万元，成本80万元，企业已将成本和增值税销项税额的金额计入营业外支出，增值税税率为17%，假设其他的项目不存在调整，该企业2011年应纳企业所得税为()万元。A:110.1B:120.2C:152D:122.6答案：D10.根据企业破产法律制度的规定，重整计划由()负责执行。A:管理人B:债务人C:债权人D:没有利害关系的人答案：B11.卢某坠楼身亡，公安机关排除他杀，不予立案。但卢某的父母坚称他杀可能性大，应当立案，请求人民检察院监督。根据刑事诉讼法律制度的规定，人民检察院的下列做法中，正确的是()。A:认为公安机关不立案理由不能成立的，应当建议公安机关立案B:拒绝受理并向卢某的父母解释不立案原因C:要求公安机关说明不立案理由D:认为符合立案条件的，可以立案并交由公安机关侦查答案：C12.下列各课税要素，与纳税期限的选择密切相关的是（）。（2011年）A:计税依据B:课税对象C:纳税人D:纳税环节答案：B13.下列各项中，不属于财务分析中因素分析法特征的有()。A:因素替