内部培训税务师专业资格考试含答案（考试直接用）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师专业资格考试含答案（考试直接用）第I部分单选题（50题）1.王先生是某企业债权人，2010年11月该企业破产，王先生获得抵债的门面房一间，评估价20万元；当月王先生将门面房作价30万元投资于甲企业；另外甲企业又购买了该破产企业60万元的房产。下列税务处理，正确的有()。（契税税率为4%）（2011年）A:甲企业应缴纳契税3.6万元B:王先生应缴纳契税0.08万元C:破产企业应缴纳契税24万元D:王先生将门面房投资需缴纳契税E王先生承受破产企业的门面房免征契税答案：A2.某企业拥有一栋原值为2000万元的房产，2011年2月10日将其中的40%出售，月底办理好产权转移手续。已知当地政府规定房产计税余值的扣除比例为20%，2011年该企业应纳房产税()万元。（2012年）A:12.16B:12.8C:11.52D:12.6答案：B3.甲企业有一幢价值8000万元的办公大楼，甲企业以该大楼作抵押，向乙银行贷款5000万元，后来，甲企业因扩大生产经营需要，再次以谊大楼作抵押.向丙银行贷款2000万元，两个抵押均予以登记，下列关于两个抵押权效力的说法中，正确的是()。(2014年)A:丙银行的抵押权无效，因为先设立的乙银行的抵押权具有排他性B:两个抵押权都有效，乙银行和丙银行对抵押物享有平等的受偿权C:两个抵押权均有效，但乙银行的抵押权优先于丙银行的抵押权D:若两个抵押权设立后，该大楼的价值跌到5000万元，则丙银行的抵押权无效答案：C4.下列关于费用与损失的表述中，正确的有()。A:企业发生的损失在会计上应计人营业外支出E损失是在企业非日常活动中发生的、会导致所有者权益减少的、与向所有者分配利润无关的经济利益的流出B:费用是企业日常活动中形成的会导致所有者权益减少的经济利益总流出C:费用和损失的主要区别在于是否计人企业的当期损益D:费用和损失都是经济利益的流出并最终导致所有者权益的减少答案：D5.处于优化资本结构和控制风险的考虑，比较而言，下列企业中最不适宜采用高负债资本结构的是()。A:高新技术企业B:餐饮服务企业C:电力企业D:汽车制造企业答案：A6.下列房地产转让行为中，须缴纳土地增值税的有()。A:某国家机关将房产无偿划拨给下属事业单位B:企业双方出让房产使用权C:某工业企业以房产对外投资于另－加工企业，参股分红E某国有企业与－外国企业合作建房后出售D:税务机关拍卖扣押的欠税单位的房产答案：D7.某商业企业2011年5月在市区购置－栋办公楼，支付价款8000万元。2011年6月，该企业将办公楼转让，取得收入10000万元，签订产权转移书据。办公楼经认定的重置成本价为12000万元，成新率70%。该商业企业应纳土地增值税()万元。A:450.5B:445.5C:455.5D:440.5答案：B8.某啤酒厂为增值税一般纳税人，2010年8月销售啤酒取得销售额800万元，已开具增值税专用发票，收取包装物押金23.4万元，本月逾期未退还包装物押金58.5万元。2010年8月该啤酒厂增值税销项税额为（）万元。A:136B:116.24C:144.5D:145.95答案：C9.根据企业所得税的规定，固定资产的大修理支出，作为长期待摊费用摊销扣除，以下属于判断大修理支出标准的有()。A:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到1年以上E发生的修理支出达到固定资产计税基础50%以上B:经过修理后的固定资产被用于新的用途C:发生的修理支出达到固定资产计税基础10%以上D:经过修理后有关资产的使用年限延长后达到2年以上答案：D10.某歌手与某酒吧签订演出协议，每周末进行演出，每次演出出场费1000元，按月发放演出酬劳。第一月演出4次，第二月演出5次，该歌手两个月共缴纳个人所得税为()元。(不考虑其他税费)A:800B:1440C:1152D:1280答案：B11.甲公司2016年度发生的有关交易和事项如下：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元.收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元，因处置固定资产产生净收益20万元.因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元.因管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，不考虑相关税费等，则上述交易或事项对甲公司2016年营业利润的影响金额为()万元。A:30B:50C:100D:80答案：A12.某工厂4月份购买一幢旧厂房，6月份在房地产权属管理部门办理了产权证书。该厂房所占土地开始缴纳城镇土地使用税的时间是()月份。A:6B:5C:7D:4答案：C13.担保余值，就承租人而言，是指（）。A:由承租人或与其有关的第三方担保的资产余值B:承租人担保的资产余值加上独立于承租人和出租人、但在财务上有能力担保的第三方