内部培训税务师专业资格考试完整版含答案（考试直接用）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师专业资格考试完整版含答案（考试直接用）第I部分单选题（50题）1.车船税法给予定期减征或者免征的车船有()。（2014年）A:捕捞渔船B:公共交通车船C:机场、港口内部行驶或作业的车船E农村居民拥有并主要在农村使用的三轮汽车D:农村居民拥有的摩托车答案：B2.根据土地增值税法律制度的规定，纳税人如果能按转让房地产项目计算分摊利息支出，并能够提供金融机构证明，其允许扣除的房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()加不超过同期银行贷款利率计算的利息扣除。A:0.1B:10%以内C:5%以内D:0.2答案：C3.下列各项中，不需要缴纳房产税的是()。A:房地产开发企业在出售前已经出租的商品房B:大修理停用5个月的房产C:国家机关对外出租的房产D:施工期间基建工地的办公室临时用房答案：D4.某企业2012年年初房产原值3000万元，当年6月，验收一幢新房并于当月投入使用，原值1200万元；8月将一幢旧房出租，原值500万元，当年收取租金20万元。则当年该企业应纳房产税()。（扣除比例20%）。A:34．36万元B:28．6万元C:42．12万元D:35．36万元答案：D5.某企业与运输公司签订一份运输保管合同，合同载明运输费250000元，装卸费8000元，保管费50000元，则该项合同双方各应缴纳的印花税额为()元。A:150B:175C:179D:300答案：B6.2012年1月1日，甲公司购人乙公司于同日发行的5年期固定利率债券，并将其划分为持有至到期投资，该债券每年付息一次，最后一年还本并支付最后一次利息，票面年利率12%，债券面值1000元，甲公司按每张1050元（含交易费用）的价格溢价购人800张，款项以银行存款付讫。购入债券时实际利率为10.66%。2015年12月31日，经检查该批债券到期时只能收回本息共计500000元，未计提减值准备前的账面价值为80974547元。则下列会计处理不正确的是()。A:甲公司2012年1月1日应确认初始人账金额为840000元B:甲公司2012年12月31日应确认投资收益金额为89544元C:甲公司2015年12月31日应确认资产减值损失金额为30974547元D:甲公司2016年12月31日应确认投资收益金额为4816555元答案：C7.甲公司拥有乙公司80%的有表决权股份，能够控制乙公司财务和经营决策。2013年6月1日，甲公司将本公司生产的一批产品出售给乙公司，售价为1600万元（不含增值税），成本为1000万元。至2013年12月31日，乙公司已对外售出该批存货的40%，当日，剩余存货的可变现净值为500万元。甲公司、乙公司适用的所得税税率均为25%。2013年12月31日在合并财务报表层面因该业务应抵消的递延所得税资产为（）万元。A:95B:25C:100D:115答案：D8.甲公司2014年1月1日发行1000万份可转换公司债券，每份面值100元，每份发行价为110元，可转换公司债券发行2年后，每份可转换公司债券可以转换为20股甲公司股票（每股面值1元）。甲公司发行可转换公司债券确认负债的初始计量金额为105000万元，2015年IZ月31日，与该可转换公司债券相关负债的账面价值为115000万元。2016年1月2日，该可转换公司债券全部转为甲公司股票，则转股时甲公司应确认的资本公积为()万元。A:95000B:100000C:1500D:96500答案：B9.关于车辆购置税的纳税地点，下列说法中正确的有（）。A:购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税E购置不需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向纳税人所在地主管税务机关申报纳税B:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是车辆上牌落籍地C:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，纳税地点是纳税人所在地D:购置需要办理车辆登记注册手续的应税车辆，应当向购买地主管税务机关申报纳税答案：B10.下列项目中，应计入应纳税所得额征收企业所得税的是()。A:出口货物退还给纳税人的增值税税款B:债务重组时债务人取得的重组收益C:按国家规定清产核资发生的资产评估增值D:有指定用途的流转税返还款答案：B11.某旧机动车交易公司（增值税一般蚋税人）2016年3月收购旧机动车50辆，支付收购款350万元；销售旧机动车60辆，取得含税销售收入480万元，同时协助客户办理车辆过户手续，取得收入3万元。2016年3月该旧机动车交易公司应纳增值税（）万元。A:9.29B:9.23C:70.18D:938答案：D12.根据土地增值税法律制度的规定，出售旧房及建筑物计算土地增值税时，允许扣除的旧房及建筑物的评估价格为()。A