内部培训税务师专业资格考试附答案（考试直接用）.docx

专业精品税务师专业资格考试题库，word格式可自由下载编辑，附完整答案！内部培训税务师专业资格考试附答案（考试直接用）第I部分单选题（50题）1.红星化妆品公司（一般纳税人）2018年2月将购进的（低档）洗发水（不含税价7万元）全部和自家生产的高档化妆品搭配组成成套化妆品5000套，2月份对外销售成套化妆品3000套，取得不含税收入14万元，销售自产低档护发素，取得不含税收入9万元。关于该企业上述业务的表述，正确的有（）。（高档化妆品消费税税率为15%）A:洗发水不属于应税消费品，不可以抵扣成套化妆品的应纳消费税B:洗发水可扣除的已纳消费税为0.56万元E成套化妆品应纳消费税为2.1万元C:洗发水应缴纳消费税0.28万元D:护发素应缴纳消费税0.72万元答案：A2.甲小学为了“六一”儿童节学生表演节目的需要，向乙服装厂订购了100套童装，约定在“六一”儿童节前一周交付。5月28日，甲小学向乙服装厂催要童装，却被告知，因布匹供应问题6月3日才能交付童装，甲小学因此欲解除合同。根据《合同法》的规定，下列关于该合同解除的表述中，正确的是()。A:甲小学应先催告乙服装厂履行，乙服装厂在合理期限内未履行的，甲小学才可以解除合同B:甲小学无权解除合同，只能要求乙服装厂承担违约责任C:甲小学无权自行解除合同，但可以请求法院解除合同D:甲小学可以解除合同，无须催告答案：D3.经济特区、经济技术开发区和经济发达、人均耕地特别少的地区，耕地占用税的适用税额可以适当提高，但提高幅度最多不得超过规定税额的～定比例。这一比例是()。A:0.2B:0.5C:1D:0.3答案：B4.张某与甲银行签订了抵押借款合同，以其所有的房屋设定抵押，向甲银行借款100万元;在抵押期间，房屋被洪水冲毁。下列说法正确的有()。A:甲银行有权要求张某提前一次性偿还借款B:甲银行有权要求张某提供替代担保E甲银行的抵押权消灭C:张某仍应继续偿还借款D:张某无需继续偿还借款答案：C5.税法出于简化纳税手续的考虑，规定了印花税可采取－些特殊的缴纳方法，下列各项中，不属于税法规定的方法是()。A:以完税证代替贴花B:代扣分期缴纳C:按期汇总缴纳D:以缴款书代替贴花答案：B6.中国公民孙某就职于一家外资企业，2014年月平均工资为8000元，2015年月平均工资为7000元，孙某所在地职工月平均工资2014年为4200元，2015年为4800元。2015年孙某缴纳个人所得税时，允许税前扣除的企业年金个人缴纳部分限额为（）万元。A:3840B:3360C:6912D:6048答案：A7.下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是()。A:股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期B:从上市公司取得的限制性股票期权所得，按照“股息红利所得”征收个人所得税C:被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股票，其出售价格与原计税价格不一致的，按原计税价格计算应纳税所得额D:个人在同一纳税年度内取得股票增值权3次的，应将各次的所得合并纳税答案：B8.甲公司2016年度发生的有关交易和事项如下：持有的交易性金融资产公允价值上升100万元.收到上年度已确认的联营企业分配的现金股利50万元，因处置固定资产产生净收益20万元.因存货市价持续下跌计提存货跌价准备30万元.因管理部门使用的机器设备发生日常维护支出40万元，不考虑相关税费等，则上述交易或事项对甲公司2016年营业利润的影响金额为()万元。A:50B:80C:30D:100答案：C9.根据行政复议法律制度的规定，下列时间中，应计入行政复议审理期限的是()。(2011年)A:补正申请材料所用时间B:复议期间专门事项鉴定或者现场勘验所用时间C:协商确定或者指定受理机关所用时间D:复议机关审查具体行政行为是否明显不当所用时间答案：D10.某外籍专家来华为某企业进行技术指导，中方支付工资，月薪折合人民币50800元，2013年4月份只工作了25天，该专家4月份应纳个人所得税税额为()元。A:8000B:6667C:10425D:9204.16答案：D11.下列关于城镇土地使用税的说法正确的是()。A:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，应由受让方从合同约定交付土地使用时间的当月起缴纳城镇土地使用税B:以出让或转让方式有偿取得土地使用权的，合同未约定交付土地时间的，由受让方从合同签订的当月起缴纳城镇土地使用税C:自2011年7月1日至2016年12月31日，对向居民供热而收取采暖费的供热企业，为居民供热所使用的土地继续免征城镇土地使用税D:个人投资兴办的福利性、非营利性的老年服务机构的自用土地，暂免征收城镇土地使用税答案：D12.甲公司2014年度发生的有关交易或事项如下：（1）因出租房屋取得租金收入120万元；（2）因处置固定资