【审计办法】中山市审计局审计项目质量控制办法.docx

【审计办法】中山市审计局审计项目质量控制办法市审计局审计项目质量控制办法第一章总则第一条为规范审计行为，明确审计责任，保证审计质量，防范审计风险，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例（2010年修订）》、《中华人民共和国国家审计准则》（审计署8号令）和其他相关法律法规，结合我局审计工作实际制定本办法。第二条本办法所称审计项目质量控制是指对编制审计方案、收集审计证据、编写审计记录、出具审计报告（包括：审计组的审计报告初稿、审计机关的审计报告征求意见稿、审计报告、审计决定书、审计移送处理书、审计结果报告和审计综合报告等）、归集审计档案等全过程实行质量控制。第三条成立中山市审计局审计项目质量控制领导小组（简称质控领导小组），组长由局长担任，主持质控领导小组的全面工作。副组长由项目分管局领导、总审计师担任。质控领导小组成员包括办公室负责人、综合计划与法规审理科（以下简称综合法规科）负责人、审计项目主责科室负责人。第四条各审计组实行审计组组长负责制，审计组成员在审计组组长的领导和协调下开展工作，并对分担的审计工作或受托的范围负责。第五条审计组组长带领、指导审计组成员按照审计实施方案和法定的审计实施程序实施审计；组织、督导和协调审计人员开展现场审计业务工作；带头认真执行和督促审计组成员严格执行审计工作纪律和廉政规定，保证审计项目的顺利实施。第六条审计组组长应当及时向项目分管局领导和项目主责科室负责人请示、汇报审计中发现的重大或重要事项。第七条局质控领导小组成员可根据实际情况，定期或不定期到审计实施现场了解审计项目的开展情况、监督审计质量情况，检查审计工作底稿及相关资料，听取审计组汇报，并向被审计单位了解有关情况。第二章审计工作方案第八条由我局统一组织多个审计小组参与的部门、行业审计或专项资金审计及审计调查项目，应指定项目主责科室。主责科室负责人报呈分管领导同意确定项目审计中心组和其他审计小组及其成员，中心组组长一般由主责科室负责人担任。主责科室负责人必须按审计署8号令要求编制项目审计工作方案，明确审计的组织方式、分工、协作、汇总和处理等事项。编制审计工作方案后，下达到具体承担审计任务的审计小组执行。第三章审计实施第九条审计组在具体承办审计项目或者实施单个审计项目前，应当按审计署8号令要求对项目开展审前调查，并结合项目实际编制审计实施方案。第十条审计组应当在实施审计3日前，向被审计单位送达审计通知书。如遇下列特殊情况，由审计组组长起草申请书，经局业务公文流程审批，局长签发，向市政府提出申请，经批准后，可以直接持审计通知书实施审计。（一）办理紧急事项的；（二）被审计单位涉嫌严重违法违规的；（三）其他特殊情况。第十一条审计实施方案、审计通知书、审计证据及审计记录的具体质量要求遵循审计署8号令。第四章审计报告第十二条审计报告包括：审计组外勤结束后提交的审计(调查)报告初稿、审计(调查)报告征求意见稿（初稿）、审计(调查)报告征求意见稿、审计(调查)报告代拟稿。审计报告基本要素及主要内容遵循审计署8号令的要求，并按照局的文书格式要求编写。第一节审计报告初稿第十三条审计组应当按项目审计实施方案、审计调整方案确定的审计事项及分工，按照审计署8号令的质量控制和责任要求实施审计。第十四条审计组应当于外勤结束后及时向项目主责科室提交审计报告初稿。审计组起草审计报告初稿前，应当按照审计署8号令的要求，召开审计组业务会议讨论确定有关事项。第十五条审计组组长（或主审）在确认审计工作底稿和审计证据已经审核后，应当从总体上评价审计证据的适当性和充分性，并在审计记录上根据不同情况分别提出下列审核意见：（一）予以认可；（二）责成采取进一步审计措施，获取适当、充分的审计证据；（三）纠正或者责成纠正不恰当的审计结论。第十六条审计组组长（或主审）应当根据审核通过的审计工作底稿等资料编写审计报告初稿。编写审计报告初稿时，应当根据审计发现问题的性质、数额及其发生的原因和审计报告的使用对象，评估审计发现问题的重要性，如实在审计报告中予以反映。第十七条审计报告初稿完成后，审计组应当及时将下列材料报送项目主责科室负责人复核：（一）审计报告初稿；（二）审计实施方案；（三）审计调查了解记录稿、审计工作底稿、重要管理事项记录、审计证据材料；（四）其他有关材料。第十八条项目主责科室负责人应当对下列事项进行复核，并填写《复核及审理意见书》，提出书面复核意见：（一）审计目标是否实现；（二）审计实施方案确定的审计事项是否完成；（三）审计发现的重要问题是否在报告中反映；（四）事实是否清楚、数据是否正确以及与报告附表相关数据是否吻合；（五）审计证据是否适当、充分；（六）审计评价、定性、处理处罚和移送处理意见是否恰当，引用法律法规和标准是否适当；（七）报告格式是否规范；（八）需要复核