【审计办法】中山市审计局审计现场管理办法（试行）.docx

【审计办法】中山市审计局审计现场管理办法（试行）审计现场管理办法（试行）第一条为了规范审计组和审计人员的审计现场行为，进一步提高效率，保证质量，防范风险，落实责任，根据《中华人民共和国审计法》、《中华人民共和国审计法实施条例》、《中华人民共和国国家审计准则》和其他有关法律法规，结合我局审计工作实际制定本办法。第二条本办法适用于我局组织实施的审计和专项审计调查项目（以下统称审计项目）。第三条本办法所称的审计现场管理，是指自审计组进入被审计单位开始工作至提交审计结果文书期间，对执行审计业务及相关事项进行计划、组织、协调和控制等一系列活动。第四条业务科室应当在实施审计前组成审计组。审计组应当由两名以上审计人员组成。审计实施应当由两名以上审计人员共同进行，一人不得执法。审计组实行组长负责制。审计组组长是审计现场业务、廉政、保密、安全等工作的第一责任人。局领导担任审计组组长的，根据工作需要，可以指定审计现场负责人。审计现场负责人根据审计组组长的委托，履行审计现场管理职责，对审计组组长负责，并承担相应责任。审计组组长可以根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。第五条审计组组成后，应当围绕审计工作任务，组织必要的审计业务学习和培训，同时开展有针对性的廉政、保密、安全等教育。第六条审计组组长对审计实施方案的质量负责。审计组组长应当及时组织编制审计实施方案，并采取以下措施提高方案的科学性和可操作性：（一）充分调查了解被审计单位及其相关情况，确保调查了解的深度和效果；（二）根据审计项目总体目标、被审计对象实际情况和审计人力及时间资源等，合理确定审计内容和重点；（三）将审计内容和重点细化到具体审计事项，提出审计步骤方法和时限要求；（四）合理配置审计资源，将审计事项分解落实到人，明确审计组成员各自承担的工作任务和相关要求。审计组应当根据审计进展及相关情况变化，按规定权限和程序及时调整审计实施方案。第七条审计组进驻被审计单位时，一般应组织被审计单位相关人员召开审计进点会议，宣读审计通知书，告知审计工作纪律相关规定，提出配合审计工作的要求等。审计实施期间，应当在被审计单位公示审计项目名称、审计纪律八项规定及举报电话、审计组联系人及联系方式等内容。第八条审计人员应当依照法定职责、权限和程序实施审计。认真执行审计实施方案，按照方案确定的审计事项、方法、分工和进度要求，不得擅自减少审计事项、扩大审计范围和超越审计实施方案确定的外勤工作时间。审计组组长可以根据审计实施方案确定的审计事项，组织编制审计任务清单，对审计事项的执行、调整和完成情况进行管理，确保审计实施方案落实。审计人员应当对相关审计事项的完成情况进行确认，对未按要求完成的审计事项作出书面说明。第九条审计人员应当按照审计实施方案确定的单位或者事项开展外部调查。对审计实施方案中没有明确但属于审计项目范围的单位或者事项开展外部调查，应当经审计组组长同意，必要时，应当调整审计实施方案。外部调查不得偏离审计目标；不得借外部调查的名义，调查了解与审计项目无关的事项。特殊情况下，遇有超出审计项目范围的问题需调查的，应当报经局领导依照有关规定审批。第十条审计人员应当依照法定权限和程序获取审计证据，不得片面收集证据，不得涂改、伪造、隐匿和销毁审计证据。审计人员获取的审计证据，应当符合适当性和充分性的要求。审计组可以通过以下方式，提高审计取证的质量：（一）参与具体审计事项取证的人员共同研究；（二）由经验丰富的审计人员对经验较少的审计人员进行指导；（三）审计组会议集体讨论；（四）与被审计单位及相关人员充分沟通；（五）向有关部门、专业机构或者专家咨询；（六）提请综合法规科开展现场审理。第十一条遇有被审计单位违反法律规定,拒绝、拖延提供与审计事项有关的资料，或者提供的资料不真实、不完整，或者拒绝、阻碍检查等不配合审计工作的情形，审计组应当积极协调沟通，要求被审计单位相关人员改正，并注意收集其不配合审计工作的相关证据。经协调沟通仍无法解决的,审计组应当及时将有关情况上报局领导。第十二条审计人员执行审计业务，遇有以下情形，应当至少有两名审计人员参加或者在场：（一）向被审计单位及有关人员了解重要审计事项或者交接重要资料；（二）外部调查取证；（三）查勘现场；（四）监督盘点资产；（五）采取审计证据保全措施；（六）审计组组长认为需要两人参加的其他情形。第十三条审计人员对审计工作底稿的质量负责。对审计实施方案确定的每一审计事项，审计人员均应当及时编制审计工作底稿，真实、完整记录实施审计的主要步骤和方法、获取的相关证据，以及得出的审计结论等。审计组组长、主审应当及时审核审计工作底稿，确认具体审计目标的完成情况和审计措施的有效执行情况。对经审核需补充审计证据或者修改审计结论的底稿，审计人员应当及时补