【审计办法】梧州市审计局审计实施管理办法.docx

【审计办法】梧州市审计局审计实施管理办法审计实施管理办法第一条为认真履行审计工作职责，切实做到依法审计，扎实做好审计事项的实施工作，依据《国家审计准则》的规定，结合本局实际，制定本办法。第二条本办法所称审计实施，是指本局业务部门依法对审计事项开展调查，收集适当和充分证据，提供审计结论的过程。第三条审计机关应当在实施审计前组成审计组，审计组实行组长负责制。审计组组长一般由业务科负责人提出人选，报请局分管领导审定。重大项目可由局领导担任组长。审计组组长可根据需要在审计组成员中确定主审，主审应当履行其规定职责和审计组组长委托履行的其他职责。第四条审计组应当按照审计机关的规定，在制发审计通知书前明确审计实施的方式。审计实施方式，包括就地审计和送达审计两种方式。第五条审计组可以按规定程序借调县（市、区）审计机关和内部审计机构人员，聘请社会中介机构或者其他机构专业人员参与审计。借调、聘请人员不得担任审计组组长或者主审。第六条审计组应当在调查了解、编制审计实施方案前制发审计通知书，审计通知书的送达对象应当为年度审计项目计划确定的被审计单位或者被审计领导干部及其所在单位（原任职单位）（以下简称“被审计对象”）。第七条审计组应当在实施审计3日前（不含送达日、进点日和法定节假日），向被审计对象送达审计通知书。遇有审计法和审计法实施条例规定的特殊情况，需要持审计通知书直接实施审计的，应当由业务科提出申请，经审计机关分管领导审核、主要负责人审定后，报请本级人民政府批准实施。审计组制发审计通知书时，应当充分考虑调查了解、制定审计实施方案所必须的时间需求。第八条审计通知书的内容主要包括被审计单位名称、审计依据、审计范围、审计起始时间、审计组组长及其他成员名单和被审计单位配合审计工作的要求。审计通知书中审计起始日期无法确定到日的，可以采取明确到某月上、中、下旬的方式。审计组成员较多或者调查了解后可能需要调整审计组成员的，审计通知书可以只列明审计组组长、主审及主要成员，并以“等”字结尾。审计通知书应当告知被审计单位审计承诺和审计纪律要求，并以附件形式一并送达被审计单位。实行送达审计的，应当在审计通知书中告知送达时间、地点，同时在附件中列明需要送达的审计资料清单。第九条开展专项审计调查或专项资金审计，需要对本级多个部门、单位，下级政府多个部门、单位进行审计调查或者专项审计的，制发审计通知书时应当按下列要求办理：（一）对本级多个部门（单位）进行专项审计调查或者专项资金审计，有明确主送对象的，审计通知书原则上发送主送部门（单位），抄送需要延伸的部门（单位）；没有明确主送对象的，应当逐一列明需要审计（调查）的对象并发送；（二）对下级政府多个部门、单位进行专项审计调查或者专项审计的，制发一个审计通知书，主送对象为下级人民政府。第十条业务科应当根据年度审计项目计划，起草审计通知书，经法规科审核后，由审计机关领导审定签发。第十一条审计通知书发出后，审计过程中因审计条件发生变化等，需要停止审计行为的，应当按照审计项目计划调整程序审批后，向被审计对象发送终止审计行为的函。第十二条审计组制发审计通知书后，应当根据审计项目计划或者审计工作方案确定的审计目标进行调查了解。第十三条审计组应当调查了解被审计单位及其相关情况，包括被审计单位的基本情况、内部控制及其执行情况、信息系统控制情况及其它相关情况。调查了解的范围和程度应根据审计目标和被审计单位的实际情况，合理运用职业判断确定。对于定期审计项目或者以前年度审计过的项目，可以利用以往审计中获得的信息，重点调查了解已经发生变化的情况。第十四条在编制审计实施方案前，审计人员应当对调查了解被审计单位及其相关情况作出记录，编制调查了解记录，并将收集取得的相关资料附在调查了解记录之后。审计人员应当评估被审计单位存在重要问题的可能性，确定审计应对措施。第十五条审计组组长应当审核审计人员的调查了解记录，汇总、分析审计调查情况，形成包括被审计对象基本情况、调查发现的疑点和确定的审计重点、以往接受审计及整改等情况的审计调查汇总情况，据此确定审计思路和审计应对措施，编制审计实施方案。参加统一组织审计项目的，审计组应当按照审计工作方案确定的审计工作目标、审计重点、审计工作要求等，结合审计调查，编制审计实施方案。第十六条审计实施方案原则上应当在审计组实施审计前编制完成。有特殊情况的，经审计机关主要领导批准，可以在审计组实施审计后5日内编制完成。第十七条审计组编制的审计实施方案，经业务科负责人审核、法规科复核、报审计机关分管领导审定。重要审计项目的实施方案，可以提交审计机关业务会议讨论，由审计机关主要领导审定。第十八条审计组在审计实施过程中，应当持续关注和评估审计实施方案的执行情况，并根据需要及时调整审计实施方案。审计实施方案中审计应对措施、审计组成员分工的调