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XXXX转让定价关联交易同期资料准备.pptx

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2021转让定价关联交易同期资料准备转让定价相关的法律法规转让定价相关的法律法规国税函[2021]323号国税函[2021]323号国税函[2021]323号主要内容〔一〕企业准备同期资料的门槛国税函[2021]363号文文件要点跨国企业在中国境内设立的承担单一生产〔来料加工或进料加工〕、分销或合约研发等有限功能和风险的企业，不应承担因金融危机带来的市场和决策等风险，根据功能风险与利润水平相配比的转让定价原那么，这些企业应保持合理的利润水平。上述承担单一功能和风险的企业如出现亏损，无论是否到达准备同期资料的标准，均应在亏损发生年度准备同期资料及其他相关资料，并于次年6月20日之前报送主管税务机关。免于准备同期资料的条件实务提示〔二〕违反准备同期资料合规性义务的后果违反准备同期资料合规性义务的后果〔三〕同期资料的准备根底及主要内容〔四〕同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题同期资料准备的常见问题〔五〕同期资料的要点细述同期资料的重点1、组织结构2、生产经营状况生产经营情况生产经营情况重点之四：功能、风险与资产的根本关系〔单一功能〕生产经营情况3、关联交易情况重点之六：关联交易的业务流程，与非关联交易业务流程的异同关联交易情况关联交易情况4、可比性分析〔AVSA’〕创新和开发策略、多元化经营策略、风险躲避策略、市场占有策略可比性分析数据库可比公司的筛选过程〔例〕可比性分析5、转让定价方法的选择和使用转让定价方法美国通行的转让定价方法选择的数据统计交易净利润法——税局关注焦点，企业适用重点交易净利润法交易净利润法同期资料的撰写程序同期资料的撰写程序华税为企业提供的效劳类型时限说明华税律师事务所HwuasonLawFirm谢谢大家！