财务会计电算化管理制度.doc

..财务会计电算化管理制度（一）总则为了加强对财务会计电算化管理，反映会计工作的及时性、准确性原则，更好地发挥会计工作的核算监督职能，提高会计工作规范化现代化水平，保证财务数据的准确性，安全性保密性，根据中华人民共和国会计法和本公司财务管理的有关规定，特制定本制度。财务会计电算化包括电算化帐务处理系统和电算化报表处理系统。在本电算化系统尚未取得财政局审核认可前，手工记帐同电算化记帐同时进行。（二）电算化帐务处理系统帐务处理办理科目设置：会计科目是设置帐户、处理帐务必须遵守的规则和依据，电算化帐务系统会计科目代码的设置既要满足会计业务的要求，又要便于电算化处理。因此，在年初建立的会计年度帐务文件时，应根据本行业规定的会计科目，正确地设置本年度使用的全部级次的会计科目（会计年度中间也可追加同级的新科目，但已制单或记帐的会计科目不得修改或删除）。复式记帐：电算化帐务系统采用借贷记帐法。根据借贷记帐法的帐户结构和记帐规则，每笔经济业务必须同时以相等的金额在帐户的借方和贷方加以反映。资产类帐户期未余额的计算方式：借方期未余额=借方期初余额+借方本期发生额－贷方本期发生额负债和所有权益类帐户期未余额的计算方式：贷方期未余额=贷方期初余额+贷方本期发生额－借方本期发生额电算化帐务系统年初结转帐户余额和日常记帐前应由系统对余额进行试算以检查帐户借贷方余额是否平衡。填制和复核凭证：会计凭证是用来记载经济业务，明确经济责任的书面证明和记帐依据。根据所反映的经济业务分别与现金和银行存款的联系，电算化帐务系统的记帐凭证按五种类别设置：收款凭证（现金）、收款凭证（银行）、付款凭证（现金）、付款凭证（银行）、转帐凭证。编制会计凭证时，业务内容的摘要应按系统设定的规则正确填入；会计科目应填写明细科目（明细级以上科目由系统自动给出）。凭证复核时，应逐行审核记帐凭证上的分录与原始凭证是相符，会计科目应用是否正确等。登记帐簿：帐簿是根据会计凭证序时，分类地记录和反映各项经济业务的簿籍。通过帐簿的登记就可以全面、系统地反映各项资金及费用的增减应运情况。记帐凭证经复核后应及时进行记帐。电算化帐务系统的记帐、结帐由系统自动处理。对帐：为了保证帐簿记录正确、可靠，应定期对帐。做到帐证相符，帐帐相符，帐实相符。电算化帐务系统对帐的主要内容有：总帐与明细帐的核对（可由系统自动进行）。现金日记帐帐面余额与实际库存现金每日相核对。银行日记帐帐面余额与银行对帐单经常核对，查明未达款项。应收、应付款项清理后，总分类帐与明细分类帐核对。凭证帐册打印：为使会计信息的安全与完整。电算化帐务系统的记帐凭证、帐册等一律由计算机打印。现金、银行等记帐凭证必须当天打印；帐页每月打印。年终必须把系统的全部帐簿数据打印为书面帐簿。在电算化系统尚未取得财政局验收之前，暂不打印。数据备份：为保证会计工作的正常进行，便于电算化帐务系统程序损坏和机器故障后的帐务数据恢复，系统的数据要按时进行备份。备份可分为日备份、月备份、年备份三种。日备份在每天业务结束后进行。并保留最近一个每日的数据；月备份在每月底结帐后进行；年备份在年终结算后进行。年备份作系统档案保存。帐务处理流程电算化帐务系统的帐务处理流程，除原始数据（原始凭证的收集、审核、编码（科目设置）等由会计人员完成外，其他的计算工作均由自动进行），其帐务处理流程为：由现金出纳员、银行会计员根据原始凭证编制并打印出记帐凭证再由复核记帐对记帐凭证进行复核，最后由系统自动进行记帐。根据需要可由系统打印出总分类日记帐明细分类帐等帐务资料。（三）电算化报表处理系统报表处理方法：建立报表结构：电算化会计报表结构由标题、表头、表体、表尾四部分组成。报表的结构应根据总公司主管部门规定的列式设置，达到标准化、规范化的要求。填定报表数据：为保证会计报表的质量，充分发挥报表的作用，电算化会计报表的数据应全部由系统从帐务系统中取得。如某些数据不是直接来自帐务系统，则应做到数据来源的口径一致。报表处理流程：电算化报表系统的报表结构由会计人员定义，报表的数据传递（输入）运算汇总由系统自动处理。其报表处理流程为：由会计人员根据要求进行报表格式设计，编辑计算公式，再由系统自动进行计算并打印报表。（四）会计档案的管理会计档案是会计核算的重要资料，电算化帐务报表系统的会计档案是以数据文件的形式存储在磁盘上会计文件和书面形式的会计凭证等。由于磁盘上的数据文件容易消失和复制因此必须加强对电算化帐务报表系统档案的管理。会计档案的调阅需经公司经理同意并做好调阅记录。程序盘，文件资料，正副备份盘未经许可不得复制、出借。对存放的备份要建立目录登记簿，标明备份盘的内容（帐套、帐期），正副本，备份时间等。正副备份盘应分别存放在两处，存放地点应安全、防尘、防热、防潮、防磁。其他事项按会计档案管理办法执行。