2022税务师教师《税法二》考前模拟试题及答案.docx

/NUMPAGES122022税务师教师《税法二》考前模拟试题及答案计算题一某房地产开发公司于2022年6月受让一宗土地使用权，依据受让合同支付转让方地价款8000万元，当月办妥土地使用证并支付了相关税费。自2022年7月起至2022年6月末，该房地产开发公司使用受让土地60%(其余40%尚未使用)的面积开发建造一栋写字楼并全部销售，依据销售合同共计取得销售收入18000万元。在开发过程中，根据建筑承包合同支付给建筑公司的劳务费和材料费共计6200万元，开发销售期间发生管理费用700万元、销售费用400万元、利息费用500万元(只有70%能够提供金融机构的证明)。(说明：当地适用的城市维护建设税税率为5%;教育费附加征收率为3%;契税税率为3%;购销合同适用的印花税税率为0.3;产权转移书据适用的印花税税率为0.5。其他开发费用扣除比例为4%)要求：根据上述资料，按照下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。1.计算该房地产开发公司应缴纳的印花税()万元。A14.86B15.96C16.95D18.99A计算该房地产开发公司应缴纳的印花税=80000.5+180000.5+0.0005+62000.3=14.86(万元)2.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的地价款和契税()万元。A4025B4944C5297D5598B可扣除的地价款和契税=800060%+80003%60%=4944(万元)3.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加()万元。A905B915C972D998C可扣除的营业税、城市维护建设税和教育费附加=180005%(1+5%+3%)=972(万元)4.计算该房地产开发公司土地增值额时可扣除的开发费用()万元。A712.55B742.56C756.98D795.76D可扣除的开发费用=50070%+(4944+6200)4%=795.76(万元)5.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴土地增值税的增值额()万元。A2022.99B2546.89C2789.87D2859.44D销售写字楼应缴土地增值税的增值额=1800049446200972795.76(4944+6200)20%=2859.44(万元)6.计算该房地产开发公司销售写字楼应缴纳的土地增值税()万元。A804.66B825.99C857.83D897.55C销售写字楼应缴纳的土地增值税。增值率=2859.44(180002859.44)100%=18.89%销售写字楼应缴纳的土地增值税=2859.4430%=857.83(万元)多项选择题7.在两法合并前享受企业所得税15%税率的企业，下列过渡期政策规定正确的有()A.2022年按18%税率执行B.2022年按20%税率执行C.2022年按22%税率执行D.2022年按24%税率执行ABCD在新企业所得税实施前享受企业所得税15%税率的企业，2022年按18%税率执行，2022年按20%税率执行，2022年按22%税率执行，2022年按24%税率执行，2022年按25%税率执行;原执行24%税率的企业，2022年起按25%税率执行。8.关于企业所得税的优惠政策哪些说法是错误的()A.企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额B.创投企业从事国家需要扶持和鼓励的创业投资，可按投资额的70%在当年及以后应纳税额中抵免C.企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后年度的应纳税所得额D.企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的50%加计扣除BCD创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，投资未上市中小高新企业2年以上的，按投资额的70%抵扣应纳税所得额，B错误有两处，一是没有讲明享受优惠应具备的条件，二是混淆了抵免税额与抵扣所得额的规定;企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的投资额，可以按设备投资额10%抵免当年及以后5个纳税年度的应纳所得税额，C选项混淆了抵免税额与抵扣所得额的规定;企业安置残疾人员，所支付的工资，按照支付给残疾人工资的100%加计扣除。9.企业下列项目的所得免征企业所得税()A.坚果的种植B.农产品初加工C.林木的培育D.茶的.种植ABCABC为企业所得税免税项目;D为减半征税项目。10.根据企业所得税法及其实施条例的规定，企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税的有()。A.农产品初加工B.远洋捕捞C.花卉的种植D.海水养殖CD企业从事下列项目的所得，减半征收企业所得税：(1)花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植。(2)海水养殖、内陆养殖。11.根据企业所得税