税务师《税法二》考前模拟试题_1.docx

税务师《税法二》考前模拟试题2017年税务师《税法二》考前模拟试题跑昨越快，遇到风的阻力越大。阻力与成就相伴随。下面是小编为大家搜集整理出来的有关于2017年税务师《税法二》考前模拟试题，希望可以帮助到大家！一、单项选择题1、依据企业所得税法的规定，下列各项中以分配所得的企业所在地确定所得来源地的是()。A.提供劳务所得B.转让房屋所得C.权益性投资所得D.特许权使用费所得【正确答案】C【答案解析】提供劳务所得按照劳务发生地确定;权益性投资所得按照分配所得的企业所在地确定;不动产转让所得按照不动产所在地确定;利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定。2、根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于企业所得税纳税义务人的是()。A.外商投资企业B.国有企业C.合伙企业D.股份制企业【正确答案】C【答案解析】《企业所得税法》第一条规定，个人独资企业和合伙企业不适用企业所得税法。3、根据企业所得税法的规定，下列各项中，不计入应纳税所得额的是()。A.因债权人缘故确实无法支付的应付款项B.出口货物退还给纳税人的增值税税款C.股权转让收入D.接受捐赠收入【正确答案】B【答案解析】出口货物退还给纳税人的增值税税款属于不征税收入。4、依据企业所得税的相关规定，下列关于收入确认时间的表述中不正确的是()。A.以分期收款方式销售货物的，按照发出货物的日期确认收入的实现B.企业受托加工制造大型机械设备持续时间超过12个月的，按照纳税年度内完工进度或者完成的工作量确认收入的实现C.采取产品分成方式取得收入的，按照企业分得产品的日期确认收入的实现D.企业发生非货币性资产交换，应当视同转让财产的收入，按照转让所得确认收入的时间确认收入的实现【正确答案】A【答案解析】以分期收款方式销售货物的，按照合同约定的收款日期确认收入的实现。5、下列各企业中，在计算企业所得税时，适用25%基本税率的是()。A.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业B.在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所没有实际联系的非居民企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内的所得的非居民企业D.在中国境内未设立机构、场所，且没有来源于中国境内的所得的非居民企业【正确答案】A【答案解析】居民企业和在中国境内设立机构、场所，且取得的所得与该机构、场所有实际联系的非居民企业，适用25%的基本税率。6、根据企业所得税法的规定，下列各项中属于非居民企业的是()。A.在中国境内成立的外商独资企业B.依法在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业C.在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业D.依法在中国境外成立，在中国境内未设立机构、场所，也没有来源于中国境内所得的企业【正确答案】C7、2014年1月1日起甲企业开始筹建，筹建期为1年，筹建期间发生开办费支出300万元，其中业务招待费支出50万元，2015年年初开始生产经营，取得营业收入1000万元，该企业选择将开办费一次性在税前扣除，2015年企业可以扣除的开办费为()万元。A.300B.250C.280D.220【正确答案】C8、2014年5月10日，税务机关在检查某公司的纳税申报情况中，发现该公司2012年的业务存在关联交易，少缴纳企业所得税50万元，该公司于2014年5月31日补缴了该税款，并未提供2012年度关联企业业务往来报告等相关资料。2014年该公司应补缴税款加收的利息()万元。(假设中国人民银行公布的同期人民币贷款年利率为6.5%)A.5.25B.4.75C.3.25D.5.75【正确答案】D9、下列对外国企业常驻代表机构税收管理的表述中，不正确是()。A.2010年1月1日起，代表机构应当就其归属所得依法申报缴纳企业所得税B.代表机构应当自领取工商登记证件(或有关部门批准)之日起15日内，向其所在地主管税务机关申报办理税务登记C.代表机构应当在季度终了之日起15日内向主管税务机关据实申报缴纳企业所得税D.代表机构的利息收入不得冲抵经费支出额，发生的交际应酬费，以实际发生数额计入经费支出额【正确答案】B10、王某2014年年末取得全年一次性奖金120000元，企业为王某定额负担4000元的个人所得税，王某每月工资15000元，王某年终奖自己实际负担的税额为()元。A.31005B.29875C.27695D.25995【正确答案】D11、下列关于股权激励有关个人所得税的说法，错误的是()。A.从上市公司取得的限制性股票所得，按照“股息、红利所得”征收个人所得税B.股票增值权纳税义务发生时间为上市公司向被授予人兑现股票增值权所得的日期C.被激励对象为缴纳个人所得税款而出售股