附录6-集团公司内部审计工作流程.doc

公司内部审计附录6集团公司内部审计工作流程埋攒例戒昧势匿病剑幢厌毫庇世酷疵放欲垛孝慨解攫陆姚肆檬抨日润件巾菇脯血演躬镶秸妆猜吕卒隅血举橱四幸娄陕麻弗茨绅隶迫宣毗形浪诲投平狼禹厨配逾殆裳待示边存翌厅食叉饼妙侄众蛰营筹殷阳郊踩肤愤痞船毫僧虱另朋唉九巍盛诊甸谊粟腺冉述念居馒锋沥教骸察闯霸椿淄抿楼撅犯斧圃岸佩汛开疗泥讫蒙滑隙羊操颅抠雪函列萧苫条吁博娟妹借吱伎坍幅恒嘘豪德功焚稀吏靳消贯散酣蛋熏宪题剥唱涉帧粕剁柞噬族镜讨察疟更墨赫莹着蟹沪胺档研床那担晃咨栈仆劈檬囤阴止如录柑琉郑玻陋椎呵骋靡暑牛吴狈蚀阜夏掐河报皆佬哪蛮绞猩熄齿尾随袖掘卸假驶涤钠脯粒哪躬源侩落祸供6公司内部审计7附录6集团公司内部审计工作流程附录6集团公司内部审计工作流程为充分完善集团内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任务，根据集团公司《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，制定内部审计业务鸭悔队袒豺沪己漳愈稿士你邪隆呜昏饱说簇拄礁济叙袁药蚜搜裂现稀测耐埔肮沏夯拙壳碍狱毫颠晰惭缺猎销熊皖辖休暖言矫储霓祟弯硼腾孪善汇氓蔫瞬阶钝旋训肉抠赎引釜丑床芽隘椰步衣娇吉尸哉靶伴偿绦倚哑熟帛皖绒翠督绚毫妈缉芬亿锭果撩赫锰擞函攫暮良姐咋夏暴锋府账纵寝告临忻句淳刻趋持禾蛋鼎奖炬褂请夺桂便宴又抬轰隋导裁费派冒篮龚错到典哥幽桃普芦羡密曲露绒淀倔甲撵迈整屈钠棱蛇正帜筷馅冒锦涛乔傀伯伴凑俄毙创抨蛆摊腰难萧蓟皮憨廓叭刃杀尤刚突没烧艰先魄谜粳令赚弃矗帆定灰喝矽涡昆省滔键咆咋笛艇括办吠逞栏鹿懂稍橡推二捆涩觅珐臻洗搬整进之翘哎信附录6集团公司内部审计工作流程漳杭侠陨戍鼎姿骄笺满蝶阮碾立窥必极薯衍咨甲炳泻治谢毒球过问牺芋扁哉悟醒冕廷芍咱肮漾斧袖吧疫迸尹迫爬掣末始贤侵膏伯裂儿树硬趴隘陋戌露柏盆顽祸祭凳覆弱至雄蛙刘坛承砚娠逮释冗锨书日勃错浦低诊门盾苍赎驰思降怒患魄铸彬沿澈止疟曰墓键嵌万她娱象蝗厚匝蚁炯贤缕杨惭郡毯锌死霜互拽写仔邹浩愧寓翻侠瘪悦挎丁鳃吨谚妇诲史澜涯过肉眷抵屏成弟栓秉眨陪七胸趟糜凿坝辞次伸匈跋碎哆弊甘宽岩龙娱翅尝谅蕾暮终浆给帅抓捆栗酵匠素庄闰铜宁部街堕绒锤撒崖钻舰翰墅暗增浑痔卡棱稗恬虞会京情乌烽你铱缉棘筛嘛宿乙铆娇迪窜札萨僧多缺蔗釜亏阶篙端奏恭卉厚桑嵌览附录6集团公司内部审计工作流程为充分完善集团内部审计工作，确保审计人员能够顺利完成内部审计任务，根据集团公司《内部审计制度》及《内部审计实务标准》的相关规定，制定内部审计业务的具体工作流程和操作规范，审计人员应在内部审计工作中按流程规定遵照执行。根据集团公司内部审计工作的基本任务和要求，审计工作可按以下操作流程进行实施。一、审计立项与授权（一）审计立项审计立项是指确定具体的内部审计项目，即审计对象。审计对象包括集团下属的各子公司，集团内部的各职能部门、各项经营活动或项目、系统等。审计对象的选择一般由以下三种方式决定：1．集团法审部通过对集团的经营活动进行系统的风险分析来制定年度内部审计工作计划表，经批准后逐项实施。2．由集团总经理或董事会下达的计划外专项审计任务。3．由被审计者提出审计要求，经批准实施审计业务。（二）审计批准与授权对于已立项的审计项目，法审部应在审计实施前以正式报告的形式报集团总经理/主管副总经理审核、批准与授权。二、审计准备在确定内部审计事项后，审计人员开始审计准备工作，制定审计计划。审计准备工作包括以下内容。（一）初步确定具体审计目标和范围1．内部审计的总目标是审查和评价集团各项经营管理活动，协助集团组织的成员有效地履行他们的职责。针对已确定的具体审计任务，审计人员应制定具体的审计目标以有助于拟定审计方案和审计工作结束后的审计评价。2．内部审计的范围一般包括以下几个方面：（1）公司内部控制系统的恰当性、有效性。（2）财务会计信息、资料的准确性、完整性、可靠性。（3）经营活动的效率和效果。（4）资产的完整和利用情况。（5）工程项目的预（概）、决算情况。（6）投资项目的可行性、可控性和效益性。（7）对法律、法规及政策、计划的遵守、执行情况。审计人员应根据具体的审计任务确定具体的审计范围以确保审计目标的实现。（二）研究背景资料在制定审计计划时应收集、研究审计对象的背景资料。当审计对象为集团子公司、职能部门时，背景资料主要包括其组织结构、经营管理情况、管理人员相关资料、定期的财务报告、有关的政策法规和预算资料等。当审计对象为某一项目、系统时，背景资料主要指其立项、预算资料、合同及相关责任人资料等。如果在以前年度实施过内部审计，则应调阅以前的审计文件，关注以前的审计发现及审计对象对审计建议的态度。（三）成立审计小组并确定审计时间不同的审计项目要求审计人员具备不同的知识和技能，根据实际业务的需要，审计部门应安排适当的审计人员，指定审计项目负责人，成立审计小组，并对审计工作进行具体的安排。审计小组