公司投资内部控制流程模版.docx

公司投资内部控制流程1.1控制目标合理保证公司投资行为符合公司战略规划及企业发展的要求；确保公司投资行为实施过程符合国家有关法律法规和公司内部规章制度要求；确保投资相关的交易以及定期评估准确完整并均得到充分授权和审批；确保相关权益证书/文件得到完整、准确且妥善的保管；确保投资会计处理及后续计量的账务处理完整、准确且披露恰当；确保不相容职责分离；投资行为的业务管理与账务处理存在适当的职责分工。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述关于投资管理的相关流程,主要包括长短期投资的决策、投资项目的初始确认、投资项目后续计量和减值评估、投资项目业绩分析等业务流程。1.2.2所涉及的部门范围监事会;经理层;财务管理部/会计;董事会;股东大会;投资部;总工程师办公室。1.3流程主要风险企业投资无长/短期计划,可能导致投资不符合企业现状和发展战略,影响企业发展。投资项目未经科学、严密的评估和论证,可能因决策失误导致重大损失。投资业务未经适当审批或超越授权审批,可能因重大差错、舞弊、欺诈而导致损失。投资项目未签订合同或合同未经适当审批,可能导致企业的合法权益遭到损害。相关权益证书/文件未经妥善保管,可能导致投资机密信息泄露以及重要文档遗失给企业带来损失。投资相关的账务处理不完整、不正确,可能导致财务报表错报。投资项目执行进度未经管理层适当监控,可能因不能保障投资安全和投资收益而导致损失。未对投资进行减值评估并计提适当的减值准备,可能导致账面相关科目的金额高估。投资方未及时取得被投资方的财务状况和重大的经营情况,未对投资业绩进行分析,可能导致投资风险未得到有效监控,造成公司遭受损失或股东权益受到损失。未对投资的收益情况定期分析、报告,可能导致企业决策失误。投资项目处置的决策与执行不当,可能导致权益受损或发生舞弊。投资环节不相容职责未经适当分离,可能发生舞弊导致财务损失。1.4业务流程描述1.4.1投资计划1.4.1.1每年10月、11月,投资部根据公司发展战略、职能部门或子公司提出的投资目的,负责拟订公司年度投资计划,报总经理办公会议审议。1.4.1.2公司管理层审批投资部部长上报的年度投资计划,关注投资计划是否与公司的发展战略相符、投资项目能否为公司带来经济利益等,审核后,签字确认,并指定投资部进行调研。1.4.2投资决策1.4.2.1投资部部长组织财务管理部、营销部、研发设计部、市场发展部等相关部门共同调研和进行可行性论证。对拟投资项目进行市场前景、所在行业的成长性、相关政策法规是否对该项目已有或有潜在的限制、公司能否获取与项目成功要素相应的关键能力、公司是否能筹集投资所需的资金、对拟投资项目进行经济效益可行性分析、项目竞争情况、项目是否与公司长期战略相吻合等方面进行评估。1.4.2.2由投资部组织,对拟投资项目的可行性调研,形成投资计划与可行性研究报告。投资计划包括：投资项目名称、投资内容、投资额、资金来源、责任部门和责任人、时间要求等；可行性研究报告包括：投资基本情况、项目提出的依据与必要性、投资项目方案、资源优化配置、劳动力需求、资金筹措、经济效益预测、结论等,其中,必须明确资金来源、投资回收期和每期应回收的额度。1.4.2.3总经理办公会议、董事会和股东大会依权限对投资方案进行审批：（1）投资方案由总经理办公会议审议,提交董事会或股东大会决策；（2）净资产的10%及以下的对外投资项目,由董事会审议决策；（3）超过净资产的10%的对外投资项目,由董事会提出议案,公司股东大会审议决策。1.4.2.4对外投资项目的变更,依据中国证监会的有关规定,由总经理办公会议提出,按该项目的决策权限,分别提交董事会或股东大会审议决定,并按规定进行信息披露。1.4.2.5总经理办公会议、董事会和股东大会依权限对投资追加方案进行审批：（1）投资方案由总经理办公会议提出,提交董事会或股东大会决策；（2）净资产的10%及以下的对外投资项目,由董事会审议决策；（3）超过净资产的10%的对外投资项目,由董事会提出议案,公司股东大会审议决策。1.4.2.6合作投资设立的联营公司,投资部根据审批后的投资立项方案和投资计划等与其他投资方初步拟定投资协议或合同,提交公司总经理办公会议审核,董事会或股东大会审议。1.4.2.7总经理办公会议对投资相关协议进行审核,并批注审核意见；再提交董事会或股东大会审议；重点关注投资相关协议是否明确出资时间、金额、出资方式、双方权利义务和违约责任等内容。1.4.2.8长期投资：公司成立投资工作小组,负责办理国家有关规定和程序办理报批手续。按“资金及费用”流程办理资金申请和调拨业务,投资部协助投资工作小组办理公司成立事宜,或协助被投资企业办理股权转让过户等手续,并跟进投资项目进展。短期投资：证券部、财务管理部依据经审批通过的