公司研究与开发内部控制流程模版.docx

公司研究与开发内部控制流程1.1控制目标确保研发活动符合法律法规以及公司内部规章要求；确保研发相关的数据文档真实完整；确保研发过程得到有效管理,研发进度符合企业需要；确保研发成果的安全、研发活动得到适当授权；确保与研发活动相关的不相容职位相分离。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于研发管理的相关流程,主要包括研发项目可行性研究与决策、研发过程控制、研发成果验收和保护等业务流程。1.2.2所涉及的部门范围总工程师办公室/综合管理;研发设计部/产品电气室;经理层;财务管理部/会计;总工程师办公室;财务管理部/信贷资金。1.3流程主要风险研发计划预算的编制不准确、不完整、可能导致计划预算无法执行,管理失效。研究项目未经科学论证,可能导致创新不足或资源浪费。研发人员配备不合理或研发过程管理不善,可能导致研发成本过高、舞弊或研发失败。研发支出经未适当审批,影响企业资金管控,给企业造成不合理的费用支出,或费用舞弊等。物料领用未得到完整、准确记录,可能导致物料支出增大,无法有效地进行研发成本核算。研发进度未得到适当监控,可能导致项目无法按期、按质完成,至使研究失败。研发支出未及时、完整、准确记录,可能导致研发成本核算错误。研发成果未经适当验收与评估,可能导致不合格的研发成果投入使用,给企业生产经营带来影响,使企业遭受财务损失。研发成果保护措施不力,可能导致核心技术泄密或企业利益受损。研发环节不相容职责未经适当分离,可能发生舞弊导致财务损失。1.4业务流程描述1.4.1可行性研究与决策1.4.1.1研发人员汇总公司相关各业务部门提供的信息（包括用户反馈、国内外同行业同类产品动态信息、质量改进信息等）进行技术创新思想的筛选及生产技术评价,确定技术创新方案并进行可行性调研。1.4.1.2研发设计部根据市场调研情况于每年10月底前提报下一年度研发计划,研发计划包括“项目名称、主要参数、工作内容、费用、进度、责任单位”等内容,由项目组长编制、研发经理校对,研发部分管高级经理确定后报总工程师办公室（每年4月底、8月底进行研发计划的增补）。由总工程师办公室综合管理经理对项目计划进行分类汇总,提交总工程师办公室主任审核。1.4.1.3总工程师办公室主任审核后提交技术评定委员会评定,评定内容包括项目的科学性、可行性、经济性、市场需求性、法律法规的符合性、成本费用等方面,经总工程师批准后报公司。由研发设计部、品质保证部、营销单元、制造事业部等部门在总经理办公会议上对新产品开发项目评审,评审内容包括可行性、技术先进水平、法律法规的符合性、生产能力及市场需求、所需费用等。1.4.1.4经过总经理办公会议审批后,年度新产品开发计划将列入公司综合经营计划的一部分,同时研发项目管理人员在RDM系统内录入研发计划列表,经总工程师办公室主任审核、总工程师批准后做为正式的研发计划执行。1.4.1.5研发人员在提报年度研发计划时即列明研发费用初步预算（包括调研费、合作费、样机试制费用、试验费等）,研发部、财务部会同生产部、销售部等根据企业的生产经营目标等因素编制研究项目预算,研发项目管理人员根据研发设计部以往年度的费用支出、薪酬支出等,汇总编制研发部门费用预算,与研发项目年度预算汇总成研发预算。研发预算为公司《财务预算》的一部分,具体的编制与审批流程参见“预算”流程。1.4.1.6研发预算经研发部分管高级经理审核、总工程师批准后报公司财务管理部,财务管理部部长结合公司整体经营预算以及研发部往年预算,综合评估后审批,最后经总经理办公会议审批,具体的编制与审批流程参见“全面预算”流程。1.4.1.7公司与研发部门实行立项承包制：1、研发部门年度整体研发项目承包合同包括研发项目名称、项目内容、开发奖金、考核比例等内容；2、单项研发项目由研发设计部项目组长根据研发预算、结合市场开拓和技术进步要求编制研发项目立项资料,包括《内部项目承包合同》、《项目任务书》、《项目可行性分析报告》、《项目实施计划》和《项目交付资料》,在RDM系统内提交签审。1.4.1.8签订《项目承包合同》：1、总工程师与研发部负责人签订《公司级项目承包合同》,年度整体研发项目承包合同签订后报公司人力资源部备案,做为项目奖金发放的依据；2、单项研发项目的立项资料由各研发项目负责人在RDM系统提交签审,经研发经理校对,分管高级经理审核,总工程师批准。1.4.1.9为节约公司的资源,部分非核心技术研发经总工程师审批后,研发项目负责人委托有研发能力的高校院所或相关科研机构合作研发。1.4.1.10研发项目负责人与受托方沟通研发内容、进度、付款条件等内容,明确研究成果的产权归属、研究进度和质量标准等相关内容。报总工程师审核。1.4.1.11总工程师审核研发进度、研发费用是否合理、产权归属是否明晰、质