企业预算执行与监控流程-RCM风险控制矩阵模版.xls

一级流程编号BGM一级流程名称全面预算管理二级流程编号BGM.02二级流程名称预算执行三级流程编号BGM.02.01三级流程名称预算执行与监控流程主责部门名称流程责任人目标编号控制目标风险编号风险描述控制措施编号控制措施缺陷编号T01预算指标层层分解，落实各责任中心的预算责任，确保全面预算的有效执行。R01预算指标分解不够详细、具体，可能导致企业的某些岗位和环节缺乏预算执行和控制依据。C01年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。T02确保预算责任与执行单位或个人的控制能力匹配。R02预算责任与执行单位或个人的控制能力不匹配，可能导致预算目标难以实现。C01年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。T03确保全面预算下达至各预算执行单位。R03全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。C01年度全面预算经股东（大）会或董事会批准后，将全面预算切块分解为部门责任预算，各预算单位将本部门负责的预算指标层次分解，从横向、纵向两方面细化落实到内部各分子公司、各部门、各环节、各岗位。T03确保全面预算下达至各预算执行单位。R03全面预算下达不力，可能导致预算执行或考核无据可查。C02预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全规范的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。T04建立有效的预算执行监控制度，确保预算目标的实现。R04预算执行过程中缺乏有效监控，可能导致预算执行不力，预算目标难以实现。C02预算单位严格资金支付业务的审批控制，就涉及资金支付的预算内事项、超预算事项、预算外事项建立健全规范的授权批准和程序。如预算内一般事项可按一般授权（分管领导）审批；对于预算内重大事项，报总裁（或总经理）审批；对超预算或预算外事项，一般报总经理办公会审批。T05建立健全有效的预算反馈和报告体系。R05缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。C03预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。T05建立健全有效的预算反馈和报告体系。R05缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。C04财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。T05建立健全有效的预算反馈和报告体系。R05缺乏健全有效的预算反馈和报告体系，可能导致预算执行情况不能及时反馈和沟通，预算差异得不到及时分析，预算监控难以发挥作用。C05财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。T06确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。R06预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。C03预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，以及是否存在明显差异，并向预算单位了解产生差异的原因。T06确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。R06预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。C04财务部经理审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况，对于明显的预算差异，要求预算单位对预算数与实际数的差异进行解释和说明。T06确保预算分析正确、科学、及时，为实施预算考核和奖惩提供依据。R06预算分析不正确、不科学、不及时，可能削弱预算执行控制的效果，或可能导致预算考评不客观、不公平。C05财务总监审核《XX季度财务预算完成情况表》/上半年总结，审核关注预算的执行情况、目标的完成额、下属单位的经营状况是否符合经营计划的要求。T07正确分析预算差异原因，针对造成预算差异的不同原因采取不同的处理措施。R07对预算差异原因的解决措施不得力，可能导致预算分析形同虚设。C03预算单位负责人审核《XX季度财务预算完成情况表》，审核关注预算完成情况，