企业税项内部控制流程制度模版.docx

税项内部控制流程制度1.1控制目标确保应交税费计算准确,及时申报、纳税；确保纳税申报内容完整且经适当审核；确保年度汇算清缴的账务处理完整、准确且经适当审核；确保税务申报材料妥善保管并授权接触；确保不相容职责分离。1.2流程范围1.2.1所涉及的业务流程范围该流程主要描述了关于税项管理的相关流程,主要包括税务管理、发票管理、各种税种税金计算和申报等业务。1.2.2所涉及的部门范围财务管理部/海外事业;节能服务公司/财务;财务管理部/会计;国内营销事业部/工程管理;海外事业部/市场发展;气体压缩设备分公司/销售;节能服务公司;国内营销事业部/财务管理;财务管理部/国内营销;经理层;国内营销事业部/合同管理;海外事业部/财务;财务管理部/节能服务公司;气体压缩设备分公司/财务。1.3流程主要风险税务政策选用不恰当、不合理,可能违导致企业违反相关法律或政策规定、无法享受税收优惠政策,承担了不必要的税务风险和税金。企业未进行合理的税务规划和税务风险应对策略,可能导致企业承担较重的税项负担,影响企业的盈利能力和发展动力。未经授权人员随意接触纳税申报系统,可能导致纳税系统安全性失控,给企业造成经济损失、舞弊等。税务申报资料未被安全妥善保管,可能导致企业进行纳税申报时错报、漏报,以及财务报告失真。发票管理及使用不当,可能使企业发票发生盗用、丢失等,导致企业遭受损失。税金账务处理不完整、准确,且未经适当审核,可能企业税项发生错报,并影响财务报表的准确性。纳税申报不及时完整,可能导致企业接受税务监管机构的惩罚,受到声誉以及财务的损失。税项环节不相容职责未经适当分离,可能发生错报、漏报导致财务损失。1.1业务流程描述1.1.1税务管理1.1.1.1财务管理部财税会计根据公司的实际情况编制《税务备查表》,列明公司所有适用税种的相关信息,定期依据最新颁布的税务法规或与税务局的沟通情况进行更新。1.1.1.2财务管理高级经理审核《税务备查表》,检查所列税种的相关信息是否准确、及时、完整,如未发现异常,经审核的《税务调查表》的相关信息用来指导相关会计进行税金的计算及办税人员及时准确进行税务申报。1.1.1.3各税种的网上申报系统均安装在财务管理部财税会计的电脑上,仅财务管理部财税会计拥有登陆的密码,其它人无权进入系统查看或修改数据。1.1.1.1所有的纳税申报表等税务资料由财务管理部财税会计作为重要的财务档案专柜保管,未经授权的人不能查阅这些资料。1.1.2发票的管理1.1.2.1财务管理部财税会计依据发票的使用情况,按照税务局的要求购买发票。1.1.2.2发票领回后,财务管理部财务管理高级经理对发票购买情况进行核对,核对无误则签字确认,并在发票领购本上对购买信息进行盖章确认。1.1.2.3空白发票由财务管理部财税会计保管,仅指定开票人可以领用。如有作废发票需按相关规定及程序处理。1.1.2.1财务管理部财税会计需定期检查发票使用情况。1.1.3增值税发票的开具1.1.3.1销售人员根据客户的开票要求提出开票申请,向财务管理部提供开票通知单。1.1.3.2国内营销事业部主管领导针对欠款需开具发票的开票通知单进行审核（节能服务公司总经理对开票的开票通知单进行审核；气体压缩设备分公司依据审核后的系统发货单生成系统发票，确认信息无误后签字确认），然后交由开票员开票，合同管理人员同时登记《开票台账》。如果申请开红字发票，还需确认是否有审批后的《返修（更换）通知单》作为支持。1.1.3.3合同专管员或财务开票员收到经审批的开票申请后，在税控系统开具发票。1.1.3.1国内营销主管会计、海外事业综合会计、节能服务综合会计、气体压缩设备分公司综合会计审核已开具的发票,检查审批手续及相关信息是否无误,审核无误在发票的客户联和抵扣联上加盖发票专用章。1.1.3.5业务单元财务人员领取发票时须登记《发票登记簿》,并签字确认。1.1.3.6每月月末开完最后一张销售发票后,合同专管员、主管会计或综合会计核对当月销售金额和开票金额是否与税控系统中当月的销售金额和开票税额一致。1.1.3.7次月1日-15日财务财务管理部财税会计抄报当月开具增值税专用发票和普通发票。1.1.3.8公司发生采购业务,增值税进项发票通过采购部或直接送交财务财务管理部财税会计。其它部门收到可抵扣的运输发票和其它发票的,比照上述处理。1.1.3.9财务管理部财税会计清点收到的增值税进项发票,核对发票上相关信息,核对无误之后增值税进项发票记账联由业务单元主管会计（国内营销主管会计、海外事业综合会计、节能服务综合会计、气体压缩设备分公司综合会计）作为采购记账的依据,抵扣联由财务管理部财税会计负责保管。1.1.3.10财务管理部财税会计进入增值税专用发票信息采集系统,对归集到的增值税专用发票抵扣联进行扫描和防伪认证