公司内部审计管理制度模板模板(0002).doc

广西创新港湾工程内部审计管理制度北大纵横管理咨询企业二零零三年九月目录TOC\o"2-9"\f\h\z第一章总则1第一条释义1第二条目标1第三条范围2第二章内部审计机构2第四条实施董事2第五条审计委员会2第六条审计员2第七条外部审计机构职责3第三章内部审计范围、依据4第八条内部审计范围4第九条审计依据4第四章内部审计内容4第十条财务活动及财务工作4第十一条企业内部控制制度4第十二条经济业务活动5第十三条离职审计5第十四条其它交办审计事项5第五章内部审计工作程序5第十五条企业年度内部审计计划5第十六条内部审计立项6第十七条内部审计实施7第十八条专题内部审计7第十九条内部审计汇报8第二十条内部审计结果处理8第二十一条内部审计档案管理9第二十二条重大经济事项监核9第六章外部审计管理10第七章审计结果评价和奖惩11附件：内部审计通知书12第一章总则第一条释义企业审计工作分为内部审计和外部审计。（1）内部审计是指企业审计员在实施董事直接领导下，依据国家法律法规、企业内部审计协会规范和企业相关规章制度，独立行使审计职权，对企业各部门和企业业务经营各步骤、财务系统和经济效益开展监督、稽核、评价工作，查明其真实性、正确性、正当性、合规性和有效性，提出意见和提议一个专职经济监督活动。内部审计工作直接对实施董事负责，审计员发表审计意见及审计决定，并向实施董事汇报工作；同时将审计结论和相关决定通报经理层，以督促经理层改善工作。（2）外部审计指由实施董事代表股东委托企业以外会计师（审计）事务所或其它专业机构，对企业财务情况、经营结果和现金收支等情况，和特殊经济事项独立进行检验，就其正当合规、客观公正等方面发表独立审计意见和管理提议。外部审计工作直接对实施董事和股东负责，由审计员配合工作，审计汇报直接呈报实施董事。第二条目标经过审计工作，实现以下目标：（1）加强企业经营管理和业务监督，严厉财经纪律；（2）查错揭弊，改善经营管理，提升经济效益；（3）加强对企业各部门监督和控制；（4）确保相关规章制度切实有效实施，改善经营管理；（5）为实施董事经营决议提供相对独立、客观资料。第三条范围本措施适适用于企业内部审计机构、企业高级管理人员、企业各部门。第二章内部审计机构企业内部审计机构由审计委员会和审计员组成。第四条实施董事实施董事是审计工作委托和最高决议机构。实施董事负责依据企业规章制度，管理及决议要求，结合股东具体利益要求等原因，委托企业内部或外部审计机构具体审计监察事项；依据股东会授权，决定外部审计机构聘用和改聘，审批审计结果和审计决定等。第五条审计委员会审计委员会为实施董事下设专业委员会，是企业审计工作最高管理机构。组成：实施董事担任审计委员会主任，组员包含外聘相关审计教授，总经理和审计员列席审计委员会审计工作会议。职责：（1）确定年度内部审计工作关键，审议、同意企业内部审计制度和企业年度内部审计计划；（2）监督企业审计制度实施及其实施；（3）提议聘用或更换外部审计机构；（4）组织协调和配合外部审计机构对企业审计工作；（5）组织企业本部各部门、项目部召开审计工作会议；（6）审议核定内部审计汇报和内部审计决定。第六条审计员审计员为企业审计工作具体实施者。职责：（1）制订企业审计监察制度、具体审计业务规范和年度审计计划；（2）定时按审计计划对企业各项经济业务、财务工作进行审计，公布审计通知书；（3）依据企业高级管理人员及实施董事委托，参与企业重大经济业务决议，监核决议过程；（4）接收企业高级管理人员和实施董事委托，对特殊经济事项等进行专题审计；（5）出具审计汇报，发表审计意见，并作出包含错弊纠正、责任人追究、程序制度修正等在内审计决定，向实施董事汇报，并向总经理通报；（6）依据审计结论和发觉问题，组织对企业管理人员和一般职员进行业务规范、制度规范等方面培训；（7）对阻扰破坏审计工作及拒绝提供资料人员，有权向实施董事提出提议，采取必需方法，追究其责任；（8）协调外部审计工作；（9）负责调查、处理企业内部多种包含经济问题检举信件；（10）对审计结果中反应出重大问题，可先形成处理意见，然后提交审计委员会讨论处理。第七条外部审计机构职责（1）有权要求被审部门立即提供计划、预（决）算、协议协议、会计凭证、会计帐簿等文件资料；（2）检验被审部门凭证、帐簿、报表、资产、相关文件和资料；（3）对相关事项进行调查，有权要求相关部门和个人提供证实材料；（4）编制审计汇报，并提出改善提议；（5）依法审计、坚持标准，客观公正；（6）按程序开展审计工作，对审计事项严守秘密，对审计委员会负责；（7）严守企业秘密，不得向任何第三方泄露企业情况。第三章内部审计范围、依据第八条内部审计范围1、企业高级管理人员、各部门经理、各职能部门；2、各项目部；3、实施董事认为需要检验其它事项和人员