企业内部审计的质量管理.docx

企业内部审计的质量管理企业内部审计的质量管理对内部审计质量的管理工作在所有的工作中占据着十分重要的位置，它是这项工作工作价值的内在需求，也是发挥内部审计成果和效果的有效手段。下面小编准备了关于企业内部审计的质量管理，提供给大家参考!一、内部审计质量管理概况内部审计质量是指内部审计工作的规范性及其结果的公允性根据国际性的主要规定，主要具有以下几个特点：整体性、可调控性、主观性、效益性和风险性，所以对其进行的管理想要实现有效性，必须具备整体性、全局性、可控控性、以及可以长期延续的特点。一是要想实现审计质量调控的完整性必须要对这项工作的各个环节都进行有效的调控监督。对以下几个关键的因素进行认证的考虑：审计原则、审计工作者的技能、设计工作技巧以及方法使用等，也要对其他因为进行充分的考虑。二是设计工作要注意全局性包括了所有的审计工作、所有的步骤、所有因素，包括审计主要对象、审计负责者、审计的每个步骤以及审计手段和审计周围客观情况等诸多要素。三是受审计资源限制，在达到审计质量目标的前提下，对重要领域和关键环节进行重点控制。四是为了应对审计质量风险滞后性，应建立有效的审计成果的观察研究分析以及评估工作。二、内部审计质量管理存在的一些问题1.机构设置和人员配置的缺陷。当前很多单位的内部审计机构并没有单独设立，而是与纪检、监察等部门合署办公。同时，有些单位内部审计人员都是兼职的，并没有专职审计人员。这样会导致多头领导，其审计独立性不够，审计力量不足，监督力度缺乏。这样的内外部环境，内部审计质量很难满足相关方的需求，从而使内部审计质量不高、审计效果不明显。2.内部审计质量控制体系不健全。对该项工作的具体内容以及质量管理给予的关注度还需要进一步提高，内部审计调控系统不够符合标准要求。因为工作质量调控标准规范要求中存在很多的问题，工作质量的'负责人不够明确，内部审计工作调控规范标准缺乏统一性和明确性，应该为此构建一个统一的，科学的有效可行的标准才行，使得审计工作的各项工作更加符合标准要求，保证各项审计工作项目得以有效进行。同时，没有建立健全审计质量监督评价系统。一是质量监管制度不健全或根本没有，导致内部审计复核督导、审理、考评、责任追究没有参考资料数据。第二点是缺乏专门的审计设备以及由专业素质的工作人员、审计报告进行二三级复核。还有，没有组织内部其他机构、人员或外部评价机构对内部审计工作质量进行自我评估和外部评价。也就不能对审计组织结构的合理程度、审计人员履行内部审计准则情况、审计人员专业胜任能力、审计目标的实现程度、审计质量控制的适当性及有效性进行客观评价，无法及时发现审计质量控制中存在的不足之处。3.审计实施过程缺乏有效控制。在审计工作的各个必要的而且十分重要的工作环节中，对于一些关键部分的工作没能给与有效的保障，对审计工作的全过程缺乏有效的调控。主要体现在以下几个方面：一是缺乏足够的调查工作或者是调查力度不足。审计调查工作受到的局限性太多，而对业务内容、业务流程、生产工艺等方面的调查不全面、不深入，甚至没有调查。二是风险评估缺乏科学，审计风险未量化。内部审计涉及到许多行业、不同业务内容，对不同的审计风险的程度无法进行精确测量，在风险评估方面的工作不具有太大的合理性。三是审计计划没有核心点、审计分工缺乏科学性。审计方案设计没结合项目业务内容，可操作性不强，甚至照搬照抄其他审计方案。四是“将内部调控作为核心”的审计原则落到实际工作之中。内部调控机制仅仅停留在书面文件中，不能有效结合审计目标，也没有结合具体的业务内容、业务流程，依据内部控制基本原则进行测试和评价。审计工作的具体步骤不明确体系不完整，取证工作要是不能按照具体要求进行，那么整个取证工作也不具有任何实际有效性。六是该项工作基础事实不明确、信息数据不足、影响因素不明确、负责人没有确定，所以工作的实际问题得不到有效处理，一些基础性的工作只能算是走走程序无法取得实际价值。七是审计报表无法将存在的问题真是地反映出来，找不多工作的核心要点。工作无法将具体的问题清楚地反映出来。4.内部审计人员综合素质不高，风险认识不足。现有内部审计工作者主要有经济、财务为主，而经营管理、工程等方面人员不多，复合型人才更是凤毛麟角。这样的人员构成使内部审计人员综合素质不高，难以胜任风险管理、投资项目、工程建设、经济效益等方面的审计。同时，一些审计人员对对自己的工作没有形成一个正确的认识，在审计风险评估方面存在一些问题，没能按照规定的标准进行使得审计工作存在太太多问题，出现错审、漏审，从而导致审计质量不高。三、加强内部审计质量管理的有效途径针对上述内部审计工作中出现的一些问题，强化内部审计质量管理，谈谈几点建议和措施。1.加强内部审计有关法规、制度的建设。在现有条件下，通过立法、规章和行业监管等要